老师，2023年企业银行付款30500元的服务费，对方没给我们开发票，但是我做账是借：管理费用—服务费 30500 贷：银行存款30500。2024年1月29日开的专票给我们，不含税金额：28773.58元 进项税1726.42元，现在我该怎么做账？我们企业是小企业会计准则2023年和2024年汇算清缴分别怎么调整？

2024年汇算清缴就不需要单独填写了。

2023年汇算清缴报表里面调减1726.42，对吗？

你好，是调增 你多做费用

执行小企业会计准则，2024年不得冲掉2023年的暂估分录吗？分录如下 借：管理费用-服务-30500管理费用-服务费28773.58 应交税费-应交增值税-进项税额1726.42 。这样的话2024年的管理费用就被无缘无故的减少了1726.42元，那么利润就增加了1726.42元。那填写2024年汇算清缴纳税明细表时，为什么不调减利润1726.42元呢？

你好，借其他应付款3050， 贷利润分配未分配利润3050， 借利润分配，未分配利润28773.58， 应交税费，应交增值税进项1726.42， 贷其他应付款，那你看下这两个合并起来，是不是我给你写的第一个分录，这个有问题吗？

我是执行的小企业会计准则啊，不用利润分配科目

小企业会计准则的用利润分配未分配利润或者是财务费用。因为你这个多做了，需要纳税调整，所以用利润分配未分配利润比较合适。

企业会计准则采用利润分配，未分配利润， 企业会计准则用的是以前年度损益调整。

现在我的疑问是，再做明年2024年汇算清缴纳申报明细表不用调减1726.42吗？

你好，明年汇算清缴不需要调整，在2023年汇算清缴的时候做。

执行小企业会计准则，2024年不得冲掉2023年的暂估分录吗？分录如下 借：管理费用-服务-30500管理费用-服务费28773.58 应交税费-应交增值税-进项税额1726.42 。这样的话2024年的管理费用就被无缘无故的减少了1726.42元，那么利润就增加了1726.42元。那填写2024年汇算清缴纳税明细表时，为什么不调减利润1726.42元呢？

我们是小企业会计准则啊

你好，那你用管理费用的话，你这个2023年需要纳税调增30500，然后在2024年汇算清缴调减28773.58。

2023年发生的费用，当时银行付款30500元。但是没给开发票。2024年1月给开的发票，价税合计金额：30500 ，9%税率的发票，不含税金额是：28773.58元，进项税1726.42元。

调增30500是不对的

你好，因为你今年做了管理费用，今年红冲的管理费用为什么不调到去年的？去年你没有发票呀。你如果是汇算清缴之前收到了发票，你得用利润分配未分配利润来调整去年的业务。

你去年做的管理费用没有收到发票，你收到发票了，为什么不调整以前年度的利润，你去调整今年的。

我不是和你说了吗，我们执行的是小企业会计准则，所以不用未分配利润这个科目啊

你好，那你用管理费用就按照我上面的做法来。调增30500，然后明年再调减28773.58，最后也是调增了1726.42。

如果你想只调增1726.42的话，这个你自己选择吧。

我的疑问是：2023年纳税明细表第我30栏调增费用1726.42。那明年2024年调减利润1726.42要填在纳税明细申报表的哪一栏？

纳税调整明细表扣除项目30栏税收金额。

好的，谢谢您