老师 一个工程项目 开了40万的发票 但是回款只能回35万，这种情况 5万做坏账准备的话，之前缴纳的企业所得税还能申请退回来么

尊敬的老师，您好！我公司是小规模纳税人，汇算清缴后，在2021年可允许弥补的亏损额是90万，2020年之前没有可弥补的亏损额了(包括2020年)，在2022年前三个季度累计亏损额为150万，但是在2022年第四个季度中就一个季度利润额为盈利220万，那么，2022年累计亏损额为220万-150万=70万，请问老师，①在2023年1月15日之前申报预缴企业所得税季度申报时，是本年度按盈利额70万缴纳企业所得税，然后，再在2023年5月之前申报2022年企业所得税汇算清缴时，再抵扣2021年亏损额90万，最后给退回90万-70万=20万的多缴企业所得税呢？②还是在2023年1月15日前申报企业所得税季度申报时，直接就允许抵扣了2021年的亏损额90万元了呢，这样就不存在退税情况了。申报第四个季度企业所得税时按哪种情况核算？

老师，您好，请教一下，我们2022年12月假设开票100万，但是截止到目前只回款30万，剩余的70万后期回不回还不确定，但是现在汇算清缴，这100万没有对应的成本，导致收入高，我能不能把这70万未回款的发票部分在这个月红冲，这样就不用交企业所得税？

老师，我这个季度做了应收账款的坏账准备，因为涉及到企业所得税预交，预交里面也要填营业外支出金额，其中坏账准备是多少，滞纳金多少，这样我们才是四十多万，我知道这个应收账款没有税法规定的依据和滞纳金罚金是不能税前扣除的，我只是现在是预交，税务局看到我的企业所得税申报表这个营业外支出数据，会不会叫我调回来重新申报，重新申报，我们税就交多了，明年申请退税特别麻烦。我这个还怎么办，我就怕税务局叫调回来补税，明年汇算清缴我也会把作坏账准备调增企业所得税，我目前也只能报四十多万的利润，我不知道后面两个季度会不会没利润。我都不知道怎么办了，我怕是风险提示

老师 一个工程项目 开了40万的发票 但是回款只能回35万，这种情况 5万做坏账准备的话，之前缴纳的企业所得税还能申请退回来么

请问老师，2021年甲单位计提应收账款坏账- A公司100万。2021年企业所得税汇算清缴做了条增处理。2022年因为已经长达5年，直接将这100万经领导批准作了损失的确认。但是税务局说没有证据，因此没2022年的纳税调减。但是2023年A企业把100万还给甲企业了。按照图片的说法，已经扣除的做收入，请问像甲企业没有扣除的情况怎么处理？分录怎么写，2023年针对这100万收回的企业所得税汇算清缴怎么处理呢？