老师，固定资产一次性扣除形成的税会差异，计算递延所得税负债，小型微利企业是按照税会差异乘以25%还是5%计算

企业所得税的申报，固定资产一次性扣除，会计上平均年限法，这个差异叫递延资产和递延负债？

固定资产的折旧年限，500万以下可一次性税前扣除，会计上还是按照折旧年限提折旧，这种税会差异，在做账时，用递延所得税资产和递延所得税负债体现吗？怎么做账？

资产项目 账面价值 计税基础 差异 可抵扣 应纳税 存货 100000 123 000 交易性金融资产 139600 130 000 固定资产 700000 700000 无形资产 9 000 000 1000000 预计负债 100 000 0 应付账款 800000 800000 可抵扣亏损 0 0 假设递延税款无期初余额，企业所得税税率为25% 。 要求: 1.填表计算2021年可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异(单位:元)，填入上列表格。 2.计算递延所得税资产、递延所得税负债。 递延所得税资产= 递延所得税负债= 3.写出相关的会计分录。

老师，如果是会计上是1000税法上是800资产哈 所得税税率是25% 应纳税暂时性差异，递延所得税负债 我想问问的是，递延所得税负债是200还是递延所得税负债是200乘以25%？ 越到好考试了，学懵了

老师，固定资产一次性扣除形成的税会差异，计算递延所得税负债，小型微利企业是按照税会差异乘以25%还是5%计算