老师好，我们是消防工程有限公司，2023年12月份做了跨区域涉税，预缴了增值税14678.9元，附加税合计1467.9元，会计分录咋写？然后1月份申报12月增值税时，没有去抵减这部分增值税，正常申报缴纳增值税（12月份也缴纳增值税=销项-进项，会计分录也只写了12月份申报的），但是预缴的没有写，想问一下咋写会计分录

但是这个款是1月份扣的，12月份我要计提吗？咋写会计分录

借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税， 借税金及附加 贷应交税费，城建税、地方教育教育附加

老师，如果我申报2月份增值税的时候，在2月份填写了增值税及附加税费申报表附列资料（四）中的税额抵减情况表（本期实际抵减税额14678.9元，那主表的本期应交增值税那里肯定会变少，我的2月份增值税会计分录咋写（销项-进项-预缴增值税）

借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税， 这个是销项减进项， 然后抵扣预缴借应交税费未交增值税， 贷应交税费预交增值税， 剩余的借应交税费未交增值税贷银行

老师，您看一下，这是按您给我说的，我写了一下分录，对不对，有没有要修改的地方

可以的，可以这么做的。

能不能在12月计提预缴增值税的时候，借：应交税费-预交增值税14678.9 贷：贷：应交税费-未交增值税 14678.9

你预缴个税的时候，借应交税费，预交增值税，贷银行存款做这个你写的是未交增值税。

我知道，但是这个预缴增值税的申报表是12月申报的，当时银行账户扣不了款，去税务局做三方协议扣款，一直没扣掉，1月份才把款扣成功的

哦，那你直接在一月份做缴纳的就行。

只要是异地的，也是预缴税款。

我一直没有用 应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个科目，结转增值税的时候，每次都是借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-未交增值税

那你还是按照你之前的思路吧。

那我12月份只计提附加税，就可以了，奥，1月份直接做借：应交税费-预交增值税14678.9贷：银行存款14678.9