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所得税调增后亏损变盈利,要缴纳所得税,需要做账务处理吗?需要确认递延所得税吗?

2024-02-11 22:37
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-02-11 22:38

您好,不确认递延所得税,交所得税时有分录 1、借:利润分配 3662.56(数据请忽略) 贷:以前年度损益调整3662.56 2、借:以前年度损益调整?3662.56 贷:应交税费-企业所得税 3662.56 3、借:应交税费-企业所得税 3662.56 贷:银行存款 3662.56

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快账用户3843 追问 2024-02-11 22:39

如果不需要交税需要做账务处理吗

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齐红老师 解答 2024-02-11 22:42

您好,不交所得税没有分录的哦, 这是调表不调账

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快账用户3843 追问 2024-02-11 22:43

请问什么时候确认递延所得税?

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齐红老师 解答 2024-02-11 22:44

您好,税会有差异时,比如存货提了跌价准备

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快账用户3843 追问 2024-02-11 22:44

请详细举个例子谢谢,什么时候确认递延所得税资产,什么时候确认递延所得税负债

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快账用户3843 追问 2024-02-11 22:44

调增调减也是税会差异,为什么不确认递延所得税?

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齐红老师 解答 2024-02-11 22:47

好的,这个例子又有资产又有负债 甲公司2020年4月1日购入乙公司股票作交易性金融资产核算,初始投资成本为80万元。假设:(1)2020年末该股票公允价值为100万元 (2)2021年末该股票公允价值为60万元。甲公司2020年和2021年税前会计利润分别为200万元和300万元,所得税率为25%。要求:编制甲公司2020年、2021年确认所得税费用的相关会计分录 这个分录怎么做 2020年分录  借:所得税费用  50  贷:应交税费——应交所得税 ( 200-20)*25%=45  递延所得税负债 (100-80)*25%=5 2021年分录  借:所得税费用  70   递延所得税资产  (100-60)*25-5=5    递延所得税负债  5  贷:应交税费——应交所得税  (300%2B20)*25%=80 1.企业所得税的计税依据并不是企业的会计利润,只有对会计利润按税法的有关规定调整后才能作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税 2.就是因为一项资产或者负债只能确认一项递延所得税,也就是说递延所得税资产和递延所得税负债不能同时确认,所以因为资产在初始确认的时候有递延所得税负债,所以应该先转回,差额再继续确认递延所得税资产。

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