积压的库存商品按照损失的方式处理，如果属于管理不善造成的，需要进项税额转出，企业所得税还要注意税前扣除，这个怎么做账啊

38、2019年12月，某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，原计划用于生产饼干，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。则该企业当月进项税转出额为（　）元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提问 考考朋友 参考答案 C 我的答案 未作答 解析纠错 因管理不善霉烂的玉米，需要作进项税转出处理；因玉米市场价格变化发生的跌价损失，不需要作进项税转出处理；2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的，所以丢失2008年第二季度购进的固定资产，无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，仍按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

因管理不善霉烂的玉米，需要作进项税转出处理；因玉米市场价格变化发生的跌价损失，不需要作进项税转出处理；2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的，所以丢失2008年第二季度购进的固定资产，无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，仍按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 为什么这题是采购成本÷（1-扣除率）？

老师，公司有一批产品，因客户觉得产品质量有问题不接受，但是我们检测是没有问题的，因是安装过所以不能再次销售形成呆滞产品。比如这个产品不含税卖价是3万，13%税率 （对于这种损失，进项税额那些有需要转出的吗） 处理方式1.公司如果直接报废，应该怎么做账务处理？ 2.如果卖给收废品的，只是收到5000现金没有发票的怎么处理

如果购买一批货物，假设电脑吧，收到了增值税专用发票，此时你还不知道这批货物以后的用途是什么？要先做一个借，库存商品，借应交税费，应交增值税-待认证进项税额，贷银行存款。而且随后出售肯定是陆续卖出出，这个是先按全部卖出进行处理账务，还是卖一个暂时先处理一个的账务处理，这个之前借方的待认证进项税额这个科目怎么处理，应该怎么转换？

2021年5月31日进行存货盘点过程中，发现上月购入的材料盘亏10吨，每吨购入成本为1200元（不含增值税，购入时取得增值税专用发票）。经查属于管理不善所导致，应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。 参考解析： (2)企业因保管不善造成原材料的毁损，增值税的进项税额不得抵扣，所以要将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。同时，减除责任人赔偿后，在计算企业所得税时以专项申报的方式进行税前扣除。 会计处理为： 借：待处理财产损溢 13560 贷：原材料 12000 应交税费一应交增值税（进项税额转出）1560 批准后： 借：管理费用 8560 其他应收款 5000 贷：待处理财产损溢 13560 老师：请问这个题目为何管理不善，难道进行专项申报了，企业所得税就可以扣除，不是要做调增的吗？只有自然灾害才是企业所得税前可以扣除吗？