老师我想咨询下那种兼职来授课培训的专家，平常是结清的，但是年底才给会计做账。这种的个税是按劳务报酬？12月一次性报？

正确的会计分录处理 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：应付账款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：应付账款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：应付账款 - 授课老师 26,700（32,000-5,300）贷：银行存款 26,700 关于科目选择的问题应付账款 vs 其他应付款理论上的差异应付账款：通常用于核算与主营业务直接相关的债务，如采购商品、接受服务等。其他应付款：用于核算与主营业务无关的临时性债务，如押金、暂借款等。实务中的处理虽然会计准则建议使用 "应付账款"，但在实务中，使用 "其他应付款" 也不会影响最终的财务结果。两种处理方式的关键在于：必须通过负债类科目过渡，以体现代扣代缴的义务；确保代扣的个税金额从支付给老师的款项中扣除。使用其他应付款的分录示例 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：其他应付款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：其他应付款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：其他应付款 - 授课老师 26,700 贷：银行存款 26,700

2025-05-28

快账用户7883 追问 2024-02-26 11:22

没开发票

齐红老师解答 2024-02-26 11:23

那不如每月实际发生时按工资薪金usode申报

快账用户7883 追问 2024-02-26 11:26

但是她是年底一次性给的

齐红老师解答 2024-02-26 11:27

不要紧，平日计提申报，年后一次性发放就平了

快账用户7883 追问 2024-02-26 11:28

那我就是去把12月的更正一下都放在12月报

齐红老师解答 2024-02-26 11:29

那不需要缴纳个人所得税吗？也可以的饿，平日里零申报

快账用户7883 追问 2024-02-26 11:32

我也才接手三个月以前零申报也没报的造工资单没给会计年底了才一次性给，我都不知道要不要报今年我是让他们每个月给我

齐红老师解答 2024-02-26 11:34

一次申报可能会缴纳个人所得税

快账用户7883 追问 2024-02-26 11:39

税是公司会承担；劳务报酬的话是对方给我们开发票才需要报税的吗

齐红老师解答 2024-02-26 11:41

是的，劳务必须有发票才可以代扣代缴，税前扣除

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