你好老师，经过税审2022年后，有部分2021年度未调整事项，建议将21年度实际发生的按税收规定在企业所得税前扣除而未扣除或少扣除的支出，做出专项申报说明后，应追补至2021年度计算扣除，老师我们该怎么操作，专项申报说明是指在汇算清缴中调吗？

老师我们做23年汇算清缴时在什么位置调21年的？

同学你好纳税调整项目明细表

老师具体是哪个表

纳税调整项目明细表 就是这个表

老师应该列入该表中一至六中的第几项合适？

同学你好 你调整的哪项就填写对应栏次

老师，比如因21年价差计提所得税，借:以前年度损益调整 贷:应交税税费--应交所得税 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 老师像这类凭证需要做汇算清缴调整吗？

因为调的就是所得税

同学你好这个要调整的哦

老师科目本身调的就是所得税，汇算清缴还用调吗？

同学你好 按调整后的申报

老师我不太明白您的意思，这个是不需要在纳税调整项目明细表中填列是吧？

同学你好 这个要填列的

老师应填这个表的哪项呢？非常感谢

同学你好 是什么价差呢 具体什么业务

我很奇怪税审没有将此类调整所得税的凭证列入调整明细，我以为凭证已经调整所得税了，就不用做汇算清缴所得税纳税调整了，那当年做的有关上年所得税汇算清缴凭证也要调？

你做了分录调整不是吗

是的，所以还需要在纳税调整明细表中填列？