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老师麻烦问一下增值税的结转。老师，麻烦问一下，月末结转增值税。结转未交增值税的借方余额代表什么？他和上期留抵金额一个意思吗

2024-02-26 21:13
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-02-26 21:14

结转未交增值税的借方余额通常**代表企业多交了增值税**，但它与上期留抵金额并不完全相同。 结转未交增值税的借方余额在会计科目中是一个比较特殊的情况。通常情况下，“应交税费-未交增值税”科目反映的是企业应当缴纳但尚未缴纳的增值税金额，它是由“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目贷方结转过来的，一般体现为贷方余额。然而，当出现借方余额时，这通常意味着**企业在本期多交了增值税**，这种情况可能发生在增加购票额时预缴增值税的情况下。 而上期留抵金额，则是指上一期结束时，“应交税费-应交增值税”科目下的借方余额，这部分金额可以抵扣下期的应交增值税。留抵增值税在账上的体现方式是“应交税费-应交增值税”这个二级科目的借方余额。如果本期的进项税额大于销项税额，那么“应交税费-应交增值税”科目就会有借方余额，这部分余额即为留抵税额，无需进行账务处理。 综上所述，结转未交增值税的借方余额确实反映了企业多交的增值税，但它更多地体现了本期的多交情况，而上期留抵金额则是累积到本期可以使用的抵扣额度，两者虽然都与增值税的抵扣和缴纳有关，但并不是同一个概念。

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结转未交增值税的借方余额通常**代表企业多交了增值税**，但它与上期留抵金额并不完全相同。 结转未交增值税的借方余额在会计科目中是一个比较特殊的情况。通常情况下，“应交税费-未交增值税”科目反映的是企业应当缴纳但尚未缴纳的增值税金额，它是由“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目贷方结转过来的，一般体现为贷方余额。然而，当出现借方余额时，这通常意味着**企业在本期多交了增值税**，这种情况可能发生在增加购票额时预缴增值税的情况下。 而上期留抵金额，则是指上一期结束时，“应交税费-应交增值税”科目下的借方余额，这部分金额可以抵扣下期的应交增值税。留抵增值税在账上的体现方式是“应交税费-应交增值税”这个二级科目的借方余额。如果本期的进项税额大于销项税额，那么“应交税费-应交增值税”科目就会有借方余额，这部分余额即为留抵税额，无需进行账务处理。 综上所述，结转未交增值税的借方余额确实反映了企业多交的增值税，但它更多地体现了本期的多交情况，而上期留抵金额则是累积到本期可以使用的抵扣额度，两者虽然都与增值税的抵扣和缴纳有关，但并不是同一个概念。
2024-02-26
同学，你好
1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税。
2025-12-31
借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-预交增值税
2023-07-29
最后在应交税费-未交增值税有余额
2024-04-22
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