老师你好，我们是建筑垃圾消纳场，政府委托我们建筑垃圾清运，企业把建筑垃圾做到我们公司，每车50元钱，我们是不是需要给企业开发票？如何开发票啊

垃圾处理有什么税收优惠政策吗？老师

同学你好，具体优惠政策如下： 一、企业所得税优惠 1、《企业所得税法实施条例》 第八十八条企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。 企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 2、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税[2009]166)： 附件《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》中包含生活垃圾处理项目。 所以生活垃圾处理所得可以从取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，享受三免三减半的税收优惠。 月(季)度申报时填写附表三“其他专项优惠”中。 所得税汇算时填写在A107020表中。 二、增值税优惠 1、政策 根据财税[2015]78号附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》中，垃圾、污泥处理劳务实际缴纳的增值税可以即征即退70%。 享受企业为增值税一般纳税人，信用评级不能是C、D级。

老师，我们公司收建筑垃圾，再处理属于环境保护中的公共垃圾处理是吗？增值税即征即退70%是比如说交100元，退70元是吗？

同学你好，是的，是的。

好的，老师，我们收到建筑垃圾，给对方开发票税率是多少啊？开票后如何记账啊

同学你好，贵公司如果是小规模纳税人，目前增值税率是1%，如果是一般纳税人的话，按以下规定适用税率。 《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）第二条明确，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率： （一）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。 （二）专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。 （三）专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。 上述规定自2020年5月1日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。 开票后记账时，借：银行存款等科目，贷：应交税费-应交增值税（销项），主营业务收入。

老师你好，我们是经过专业化处理和其他原材料一块加工成混凝土再销售，我们属于第三条，是吗？老师

同学你好，对的，是的。

老师，第三条是不是我们给客户开垃圾处理费时6%税率，我们再卖时是13%税率啊？

同学你好，是的，你理解正确。

谢谢老师，我给客户开发票，借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-销项税 等我公司再经过专业化处理时，又作为原材料，产生货物是吗？老师，我需要怎么过渡一下再转入原材料啊

同学你好，是的，专业化处理时，发生的支出，借：生产成本，或者制造费用，贷：银行存款等科目。处理完入库时，借：原材料，贷：生产成本。

老师你好，企业上把建筑垃圾运送到我们公司，每车给我们钱，我们给对方开发票，记收入销项税6%，这个收入是纯收入，没有对应的成本是吧？我们再对这些垃圾进行专业化处理，挑拣一些有用的东西作为原材料和其他原材料一块加工处理产生新的货物，企业运送给我们的建筑垃圾是相当于我们免费取得的原材料是吗？老师

同学你好，是的，没有成本，是的，企业运送的建筑垃圾是相当于免费取得的原材料。

老师您上边说的经过专业化处理发生的支出，借:生产成本 贷:银行存款 日处理建筑垃圾时所产生的人工费机械费电费什么的是吗？还是其他的支出

同学你好，是的，还有折旧费，直接与专业化处理发生的支出都算。

好的，谢谢您