招待费100万，营业收入1000万，汇算清缴调增95万，交95*5%企税，会计利润-95万，意味利润少95万，也不需交20%分红个税， 会计利润怎么少了95万，不明白，100调增95万实际只承认5万

老师，我们17年收款5万，为主营收入，其中应交增值税7千多，之前会计做实收资本处理了，18年才将增值税税款和滞纳金交上，由于之前会计错误的账务处理，当年利润为负，不用交企业所得税，现在调整的话还要补缴税款么，当年一共收入四万多，利润四万多，如果要补交，那应该按企业所得税税率多少算？

某企业2021年财务会计核算资料为:产品及其他收入总计8000万元(不含增值税)，产品销售成本3000万元，管理费用500万元，销售费用200万元，财务费用300万元，营业外支出200万元。部分收入费用信息如下:1.利息收入100万元，其中国债利息收入60万元，存款利息收入40万元，2.工会经费30万，职工教育经费支出100万，计税工资总额1000万元，3.费用中含招待费100万，4.费用中含广告费50万，5.营业外支出中含通过公共机构像农村义务教育捐赠50万，6.新产品研究开发费200万，全部计入费用，7.费用中含资产减值损失50万，税务机关不予承认。会计利润=？ 税收调增总和=？ 税收调减总和=？ 如何利用业务招待费与业务宣传费进行纳税筹划？

某企业2021年财务会计核算资料为:产品及其他收入总计8000万元(不含增值税)，产品销售成本3000万元，管理费用500万元，销售费用200万元，财务费用300万元，营业外支出200万元。部分收入费用信息如下:1.利息收入100万元，其中国债利息收入60万元，存款利息收入40万元，2.工会经费30万，职工教育经费支出100万，计税工资总额1000万元，3.费用中含招待费100万，4.费用中含广告费50万，5.营业外支出中含通过公共机构像农村义务教育捐赠50万，6.新产品研究开发费200万，全部计入费用，7.费用中含资产减值损失50万，税务机关不予承认。会计利润=？ 税收调增总和=？ 税收调减总和=？ 如何利用业务招待费与业务宣传费进行纳税筹划

综合分析题：东方内资服装生产企业（不符合小型微利企业）2019年度取得主营业务收入3000万元，实现利润总额200万元，全年各项扣除如下：(1）广告费用400万元，业务宣传费100万元；(2）业务招待费30万元；(3）合理的工资支出500万元；(4）发生的职工福利费80万元；拨缴工会经费10万元；发生职工教育经费10万元；(5）通过公益性社会团体发生公益性捐赠30万。计算：(1）广告费业务宣传费调增金额。(2）业务招待费调增金额。(3）职工福利费、工会经费、职工教育经费调增金额。(4）公益性捐赠调增金额。(5）应纳企业所得税。

综合分析题：东方内资服装生产企业（不符合小型微利企业）2019年度取得主营业务收入3000万元，实现利润总额200万元，全年各项扣除如下：(1）广告费用400万元，业务宣传费100万元；(2）业务招待费30万元；(3）合理的工资支出500万元；(4）发生的职工福利费80万元；拨缴工会经费10万元；发生职工教育经费10万元；(5）通过公益性社会团体发生公益性捐赠30万。计算：(1）广告费业务宣传费调增金额。(2）业务招待费调增金额。(3）职工福利费、工会经费、职工教育经费调增金额。(4）公益性捐赠调增金额。(5）应纳企业所得税。