2022年有一笔费用，应该记入管理费用下的业务招待费，记到了福利费里了。2023年做完所得税汇算清缴才发现这个问题。在2023年10月份冲红了福利费，记入了招待费。因为2023年公司的福利费本来就很少，冲红以后福利费本年累计就是一个负数了。想问一下今年做所得税汇算清缴的时候，这个福利费怎么纳税调整呢？

2023年做汇算清缴的时候就是按照工资的14%调增的福利费，业务招待费全部调增了。因为汇算的时候还没发现科目记错了。

那你需要修改汇算清缴，借利润分配未分配利润，贷利润分配未分配利润，你在这里面写清楚，调整具体哪个业务。

2024年的汇算清缴还没做啊。我是想问，我现在要做2023年的汇算清缴了，福利费是个负数，怎么办？调减？

不需要调整的，你在2022年的时候已经做了正确的，2023年就不用调整了。

这个记错的金额是11800，那也就是说2024年做2023年所得税汇算清缴的时候，这个11800元福利费不用调减，招待费也不用调增了，是吧？