两个问题 问题一：年报利润总额是-2113.84元，但是我有业务招待费6300元，原则只有60%可以抵扣，剩余2520元要调增，这样子纳税调整后的所得税率406.16元，税率5%。要补缴20.31元，请问账上分录怎么写.我企业适用原则是小企业会计准则 问题二：公司基本户有扣缴个人所得税这块，后期在工资扣回，请问会计分录怎么写呀 麻烦有了解实际操作这块老师帮忙解答，谢谢

那我没有计提过个数这块，我直接就是缴纳的时候做分录是可以的嘛？

不可以的 正常计提就可以

那我所属期1月份才有扣个税这块，那我这样子在24.1月做账的时候，分录怎么做。我是一般纳税人，每个月要做账的

就简单来说，个税计提咋计提

包含在工资里计提就可以

那就不需要计提了，平时每个月都计提当月应发工资的 我只要发放工资的时候，把个税，社保分出来就可以了

同学你好 对的 是这样的

老师，我这边还有一个问题 涉及银行 假设收到3千元，刷POS机以后扣了6 元手续费到对公账号2994元，我23年12月份做了借银行存款2994元，贷预收账款 2994。但是我忘记把直接扣的手续费做做进去呀，应该预收3千元，跨年了，今天才发现，我要怎么在这个月调整来

同学你好借利润分配未分配利润贷银行存款

可是我银行存款没有影响呀，我影响到了是预收账款

那你就贷预收账款

不是的，老师你可能没有了解我的意思。收款是刷POS机的，但是实际到账就直接扣手续费。我做账是这样子，这样子分录是对的吧

我23.12月不小心分录做少了，原来是这样子做的

然后今天我发现我手续费忘记记上去了，因为刷pos机进来，直接到账是扣了手续费的，但是开票别人肯定是整数的。我这个月补了少记手续费你看分录对吗？企业适用小企业会计准则。

麻烦老师能解答一下，清楚一点，感谢

这个也可以，金额不大可以这样做

补的分录没啥问题吧，就算夸年了也没关系吗？摘要写什么最好 感觉写调整很怪

嗯，这个没有问题的

摘要写补2023年财务费用

我还想在问一个 申报个税，比如当月是申报2月份的所属期，是按计提2月份应发工资申报 还是按实发数填1月份工资

同学你好 按实发数的申报