你好老师：我们是一般纳税人，做交投矿山石头买卖，公司去年预收甲公司的货款300万，由于甲公司要求我们的款通过股东个人的帐户转至甲公司法人人帐上，我公司的股东当时个人借钱给我公司230万，帐上做了归还股东230万，股东个人帐上再转回甲公司法人帐上，由于我公司暂停和交投的合作，我公司和甲公司现在没有实际的交易，当时那笔款借：预收帐款300万，现在如何修改过来？

我当时只做了归还股东借款，借：其他应付款，贷银行存款。

借预收账款，对方企业贷其他应付款个人股东 出一个委托书 你们委托个人付款，对方委托个人收款。

老师：上面的我不太明白，我是不是今年要补记借：预收帐款、贷：其他应付款？还是去年的帐要补记

你好，补去年的，但是可以做到今年。

老师：就是，上面的委托书出好，我今年年中才记这个分录，借：预收帐款，贷其他应付款？但是这样我其他应付款帐上变成负数的？

你好，那不对，你不是当时借其他应收款贷银行存款，现在再贷方没有余额才对呀。

老师：个人股东帐户转至甲公司法人帐户这里没有在公司帐上记帐：是不是要补一笔什么帐？

是的，对的，需要补的。

例如个人股东转甲公司法人240万，我今年要补的帐如何记？

借预收账款，贷其他应付款240

老师， 我现在贷方其他应付款余额才180万，当初我股东是自已账上的钱60万加上180万给到对方法人个人账上240万，所以导致我要冲减这个应收款240万，我是不是要要求股东再转回60万到我公账上，我记多一笔贷：其他应付款60万，贷银行存款60万，才能平了借预收，贷其他应付啊