工业制造业，出口退税一般纳税人，高新企业，公司发生的研发人员的工资和其他费用我都做了账务处理，请老师指导一下直接材料费应该怎么分，怎么做账务处理呀？

老师，有个事情问下，我们是一般纳税人，是科技型小企业，我们计提的研发费用计入研发支出-直接人工/直接材料费用，我月底的时候需要结转吗？我应该怎么处理？

2020年3月，稽查局对甲公司（一般纳税人）2019年度增值税纳税情况稽查，检查“福利费”科目时，对其“应付职工薪酬”明细账分析检查，其发生额中，未发现领料及其他物耗记录，稽查人员抽查了10月份的材料分配记账凭证，其账务处理为： 借：生产成本 4000 000 制造费用 850 000 管理费用 75 000 销售费用 35 000 贷：原材料 4960 000 凭证后附的材料分配单显示，管理费用75 000中，有食堂、托儿所领用25000元。查实了企业将“应付职工薪酬”承担的材料费计入了“管理费用”账户，未发现进项税额转出处理。 请回答：1.应补缴多少企业所得税？2.账务怎样处理？

2020年度公司会计归集入账“ B 软件研发项目”费用化研发投入5000000.00元，其中：人员人工费用4254700.00（直接从事研发活动人员工资薪金3112436.00元，直接从事研发活动人员五险一金1142264.00元）；研发活动直接消耗材料费用200000.00元、用于试制产品的检验费50000.00元；用于研发活动的仪器的折旧费120000.00元；用于研发活动的软件的摊销费用375300.00元。该项目研发费用都为国内发生的研究开发。（备注：2020年企业研发费用全部做费用化支出处理） 请问这个怎么填企业所得税申报表呀？

老师，我新接手一家公司，上一个会计做了两年，一直都没有结转直接人工和制造费用，只结转了直接材料，目前直接人工和制造费用借方余额都很大，今年的期初余额分别是61和78万，请问这个应该怎么处理呢？

工业制造业，公司也属于高新企业。用于研发发生的费用，本月购买了投影仪，电脑，打印机都用于研发支出，请问老师怎么做这笔账务处理？