应付职工薪酬的金额是应发数对吧？ 去年计提工资少计提的分录： 补提2023年11-12月工资 借：生产成本—工资24901 销售费用—工资2000 管理费用—工资4466 研发支出—工资7504 贷：应付职工薪酬—职工工资38871 今年1月发放去年11-12月工资，收到银行代发工资回单分录： 借：应付职工薪酬—职工工资463439 贷：其他应收款—个人社保20351.64 贷：银行存款443087.36 以上两笔分录正误请老师指导告知

公司员工工资是两个月才发放，每月按权责发生制都要做计提分录，每两个月实发数和我预估的实发数总会有一些差异，您看我这种情况有什么好的建议吗？

同学你好，这种情况下，建议直接等把工资表做出来，再计提工资处理，相当于按收付实现制处理就行了。因为是小企业，实际操作中，怎么方便怎么来吧。

公司是工业制造业，员工有50人，规模也不算大，去年我每月都做了计提，那今年就按您的建议按实际发放时做计提和发放两笔分录处理

同学你好，我是建议这样处理，实际操作中，没办法一是一，二是二的时候，也只能简化操作，如果别人问起来，你能解释过去即可。

好的。按实际发放的时间做发放工资我觉得要便利很多，免得老需要调账。还有一个问题我想问问老师，按实际发放时间做实际发放工资分录前还是需要做对应的计提工资分录对吧？