老师您好：固定资产入库单、验收单、发票是1月份的，实际付款是2月份，怎么做账务处理？

借固定资产贷应账款，二月份借应付账款，贷银行然后在二月份儿折旧。

2024-03-11

借库存现金，贷银行存款。

2023-04-04

根据会计准则和税务处理要求，针对1月入库但3月取得发票的固定资产，分两种情况处理如下：一、一般纳税人账务处理假设固定资产原值为不含税价（发票税率13%）： 1月暂估入账借：固定资产 10,000 贷：应付账款——暂估应付账款 10,000 3月收到发票 - 冲减暂估：借：固定资产 -10,000 贷：应付账款——暂估应付账款 -10,000 - 按发票入账：借：固定资产 10,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1,300 贷：应付账款 11,300 二、小规模纳税人账务处理假设固定资产原值为含税价（不可抵扣进项税）： 1月暂估入账借：固定资产 10,000 贷：应付账款——暂估应付账款 10,000 3月收到发票 - 冲减暂估：借：固定资产 -10,000 贷：应付账款——暂估应付账款 -10,000 - 按发票入账：借：固定资产 10,000 贷：应付账款 10,000 三、注意事项税务处理 - 一般纳税人：需在发票认证后抵扣进项税额，确保抵扣期限合规（开票后360天内）。 - 小规模纳税人：专用发票不可抵扣，直接按含税价计入成本。折旧调整 - 若固定资产已在1月投入使用，2月需按暂估原值计提折旧。 - 3月调整原值后，需补提或冲减折旧差额（通过“累计折旧”科目调整）。差异处理 - 若暂估金额与发票金额存在差异，直接调整固定资产原值，无需追溯调整前期折旧。

2025-03-03

关于3月份入账的问题：是的，您应该按照发票上的金额在3月份进行入账。固定资产的入账价值通常包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。既然发票开具日期是1月份，但实际入账在3月份，那么在3月份入账时，您应依据发票上的金额进行记录。关于是否需要补提2月份未提折旧的问题：根据会计准则，当月购入的固定资产，当月不计提折旧，从下月起开始计提折旧。因此，如果您在3月份才入账这个固定资产，那么在2月份是不需要计提折旧的。但是，从3月份开始，您需要按照固定资产的折旧政策计提折旧。此外，针对固定资产未及时入账的情况，企业应审查导致延迟的原因，并采取相应措施加以改善，以避免类似情况再次发生。同时，对于已经入账的固定资产，应确保账面数据的准确性和完整性，以便正确反映企业的财务状况和经营成果。

2024-04-08

12月正常计入库存商品，然后发票金额要是没有差异，直接贴到12月的凭证后面就行。

2024-01-08