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合并报表中，一个乙公司提取盈余公积，在做成本法调整为权益法时年初未分配利润加上年初盈余公积，还有其他要做的分录吗？关于盈余公积

2024-03-19 16:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-03-19 16:29

在合并报表中，当从成本法调整为权益法处理乙公司提取盈余公积的情况时，确实需要考虑盈余公积的影响。首先，我们需要理解合并报表中成本法与权益法的差异。成本法下，投资方仅按照其持有的股权比例确认被投资单位的净利润或亏损，而不考虑被投资单位内部的利润分配情况。而权益法则要求投资方按照其在被投资单位中的股权比例，确认被投资单位的净资产变动。在合并报表时，由于盈余公积属于被投资方的内部权益调整，它并不直接影响投资方的损益或现金流，但会影响合并报表中的股东权益总额。因此，在合并报表中，当乙公司提取盈余公积时，这部分变动应反映在合并股东权益中，即“合并股东权益总额”会相应增加。

快账用户4499 追问 2024-03-19 16:30

那我应该在那个抵销分录提现这个提取的盈余公积金额呢

齐红老师解答 2024-03-19 16:37

在合并报表的抵销分录中，体现提取的盈余公积金额，通常涉及到母公司与子公司之间的内部交易和权益变动的调整。当子公司提取盈余公积时，这一变动在子公司的个别财务报表中会有所体现，但在合并报表中，需要根据合并的原则和规定进行相应的调整和抵销。具体来说，如果子公司提取了盈余公积，那么在合并报表的编制过程中，需要关注这一变动对合并股东权益的影响。通常，提取盈余公积属于子公司内部的权益调整，不会直接影响合并报表中的净利润或现金流，但会影响合并报表中的股东权益总额。在编制合并报表时，可能需要通过抵销分录来反映这一变动。具体的抵销分录取决于合并报表的编制方法和会计准则的具体规定。一般而言，可能需要通过调整“长期股权投资”和“资本公积”等科目来体现子公司提取盈余公积的影响。