老师，23年10月的时候，税局查出我公司22年一部分进项票有问题，当时调出了，借利润分配未分配利润、营业外支出（滞纳金）贷应交税费、银行存款。现在需要23年汇算清缴，我是不是只把滞纳金调增就行了，补交的企业所得税不用管它了

老师你好，今年汇算将漏记的收入补企业所得税，小规模增值税是免的。会计分录1、借以前年度损益调整，借营业外支出-税收滞纳金，贷应交税费-应交所得税；2、借利润分配-未分配利润，贷以前年度损益调整。最后负债表中的未分配利润不等于年初未分配利润+本年利润总额，刚好差补的税款。不知会计分录错了还是应该将税款填在利润表中所得税费用这一栏中？

你好，我单位补缴了2018年的企业所得税3750和滞纳金1241.25，我单位执行的是小企业会计准则，所以我没有通过以前年度损益科目，您看我这样做分录对不对，①借：利润分配-未分配利润 3750，贷：应交税费-应交所得税 3750， ② 借：应交税费-应交所得税 3750，营业外支出-滞纳金 1241.25，贷：银行存款 4991.25

所得税汇算清缴纳税调整增加额34.3是滞纳金。当时营业外支出中没提现。跟相关的税款一同做账了。其中有一笔是补交以前年度所得税时的滞纳金我记账的是利润分配—未分配利润19.22。这种情况我如何调账？王老师赐教，IE，谢谢

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

年初汇算清缴时补了200元的企业所得税，会计分录 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税金--应缴所得税 (2)缴纳时: 借:应交税金--应缴所得税 贷:银行存款 现在季度申报，资产负债表发现不平，差额就这200元，是手工编制的财务报表，请问老师，问题出在哪里