老师 我们23年暂估了10万 24年只回来了8万，又不能去改23年的帐。这个暂估红冲分录怎么写哇，还有补税的分录

老师 补的23年企业所得税呢

剩下2万暂估直接挂账上？报表调增？

不调整以前年度损益，不补交企业所得税的办法。把2万元的差异计入24年的损益

意思是只要是适用小企业会计准则的 要是涉及几十万都不用调整哇

也不是的，看对报表有重大影响没，稍等，发你个标准啊

财务报告重大会计差错的认定标准：  1、涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计总资产5%以 上； 2、涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产5%以上； 3、涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上； 4、涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润10%以上，且 绝对金额超过人民币500万元；5、会计差错金额直接影响盈亏性质； 6、经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正； 7、监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

好的 老师

（1）《小企业会计准则》情况： 按照《小企业会计准则》第八十八条的规定： 小企业会计准则对于错账的调整采用未来适用法，而且《小企业会计准则》的会计科目也没有“以前年度损益调整”。不过可以使用。 （2）《企业会计准则》情况： 按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条规定： “企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。”

老师 我没理解到2万差异算到24年 我红冲是红冲10万还是8万

你好，发票是费用吧，不考虑增值税 可以理解24年冲了2万的金额 借：管理费用等-2 贷：应付账款-2万

暂估的是成本，回来的也是成本发票。只是没有回来10万 回来了8万 23年我暂估了10万库存商品 回来了8万

你好，一般按照下面做分录 之前暂估分录 借：库存商品  10万 贷：应付账款-暂估10万 收到发票8万 借：库存商品  -10万 贷：应付账款-暂估 -10万   借：库存商品   8/1.13 应交税费-应交增值税-进项税 8/1.13*0.13 贷：应付账款     8万

还有2万如果回来的是费用发票 普票 就按照这样做吗 可以理解24年冲了2万的金额 借：管理费用等-2 贷：应付账款-2万

你好，是这样理解的，不确认进项税

好的 谢谢老师