老师您好，委托代销商品的税务咨询受托方销售商品时即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价格收取委托代销商品的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。由于这种销售本质上仍是代销，委托方将商品交付给受托方时，商品所有权上的风险和报酬并未转移给受托方。因此，委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作为购进商品处理。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单进，再确认收入。受托方是一般纳税人，委托方是小规模纳税人，增值税这个中间的差额应该怎么合理解决

你好，在受托方销售商品的代销业务中，委托方和受托方之间通过协议约定了商品的销售方式和价格。由于商品所有权上的风险和报酬在交付时并未转移给受托方，因此委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作为购进商品处理。当受托方将商品销售后，按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单，此时委托方再确认收入。对于受托方是一般纳税人，委托方是小规模纳税人的情况，增值税的差额处理需要考虑以下几点：首先，根据税法规定，受托方作为一般纳税人，在销售商品时需要按照实际售价计算并缴纳增值税。而委托方作为小规模纳税人，其纳税方式和税率与一般纳税人有所不同。因此，在代销业务中，增值税的差额主要是由于双方纳税身份和税率不同而产生的。其次，为了合理解决增值税的差额问题，双方可以在签订代销协议时明确约定增值税的处理方式。例如，可以约定由受托方承担代缴增值税的责任，并按照实际销售额和税率计算应缴纳的增值税。委托方在收到代销清单和相应款项时，可以依据受托方提供的增值税发票进行账务处理，并确认相应的销售收入和增值税费用。此外，双方还可以考虑通过协商调整代销价格来平衡增值税的差额。例如，如果受托方实际售价高于协议价，可以适当调整代销价格，使得委托方能够分享一部分增值税差额的收益。需要注意的是，在解决增值税差额问题时，双方应确保遵守税法规定，避免出现偷税、漏税等违法行为。同时，建议双方在签订代销协议前充分了解彼此的纳税情况和要求，确保协议条款的合法性和合规性。

2024-03-20

你好 20【多选题】下列各项中，关于采用支付手续费方式委托代销商品会计处理表述正确的有（).（2013年改） A.委托方通常在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入 C.受托方应在代销商品销售后按照双方约定的手续费确认劳务收入 D、受托方一般应按其与委托方约定的售价总额确认受托代销商品款 21【单选题】下列各项中，关于企业采用支付手续费方式委托代销商品会计处理的表述正确的是（）。（2018年） D.收到受托方开出的代销清单时确认销售收入 22【单选题】下列各项中，企业收到委托代销清单时确认代销手续费应计入的会计科目是（）（2018年） A.销售费用

2022-06-06

你好，学员 20选择ACD 21选择D 22选择A

2022-06-06

你好 1. 受托方做分录：会计分录如下： (1)收到商品借:受托代销商品贷:受托代销商品款 (2)对外销售借:银行存款贷:应付帐款贷:应交税金_应交增值税(销项税额) (3)收到发票借:应交税金_应交增值税(进项税额) 贷:应付账款借:受托代销商品款贷:受托代销商品 (4)付款借:应付账款贷:银行存款贷:主营业务收入 2，委托方的账务处理如下： (1)发出商品时：借：委托代销商品贷：库存商品 (2)收到代销清单时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本贷：委托代销商品借：销售费用贷：应收账款 (3)收到支付的贷款时：借：银行存款贷：应收账款

2020-08-28