老师，年前的一张费用发票现在开过来了，我直接放在凭证后面可以吧，但是进项有2万多在这个月，之前的凭证是借成本贷应付账款，没有把进项单独入账，等于多入账成本2万多，现在可以多开2万多的发票附在之前那个凭证后面吗？但是这个月进项怎么写分录啊老师，我汇算清缴也做完了，没有调增这部分进项的费用

老师，跨年了也可以直接贷成本吗？

你好，学员，会计分录，借：应付账款 贷：以前年度损益调整，第二个分录借：以前年度损益调整，进项税额，贷：应付账款，发票放在第2个凭证后面，本质是把之前的暂估冲掉，因为跨年了所以要用以前年度损益调整科目

我们是小企业会计，就是直接借进项，贷未分配利润科目吗，还有其他办法吗老师，这样就得调增呢？我多附这个金额的发票在后面行吗？但是这个月进项怎么入账？

你好，学员，不用调增，直接做分录就好，进项不是入账了吗？我写的第二个分录

你用未分配利润科目调整了，汇算清缴不用调增可以吗老师，

你好，学员，不好意思，我一直以为你说的是报表，报表不用改，只做汇算清缴调增。实际工作中，年度汇算是亏损吗？亏损的话，成本你就做当期吧，这样子不用去更正汇算清缴，之前是盈利有缴纳税款 的话，最好是更新下汇算清缴报表。

是盈利的，就是不想更正申报了，直接冲减这个月的成本不行就