老师，企业所得税是不是净利润300万以内按照5%缴税，300万以上按照25%缴税？我们年净利润1000多万，老板想着怎么节税比较好，成立分公司也不是很符合实际吧？难不成成立N个分公司啊？我们是中药批发企业的，海关，税务局经常上门查账的

位真城的中药生产企业色为上带公司，是增值税一般纳税人。2021年田作业实现营业收人86000万元，2022举2月电企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了案会计师事务所进行审核，发现如下事项:(1)6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450方完，企业来做住何账务处理。计算销项税额。(2)11月份采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元;协议药定的发货时间为2022年1月，截化2021年底未发货。申企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税末缴纳。是否确认收人，为什么?(3)成本费用中含实际发放职空资15000万元，按照合同药是置接给接受派遣的生产车间赏空资800万完。可扣除多少?(4)成本费用中含发生职中福利费1000万元、职一教誉些费1280万元;拨缴工会经费320万完，已经最得相笑收据。可扣除多少?(5)发生广售费和业务置传费25000万元，业务招待费500方完。可扣除罗少?(6)2021举企业所得税应纳税所得额为多少?

有一个小规模有限公司，是生产企业，做包装材料的，2019年注册的。然后一直都走私账，今年那个老板想贷款，贷不出来，原因是公账没有银行流水，所以，现在那个老板想把公账用起来，但是他不太想叫谁听，我说一般纳税人控制季度30万以内不用交增值税，但是企业所得税你得交，那个老板的意思是说要交多少，我说你没有成本票，你只有工资是算成本，但是又根据成本是由料，工资，费用组成，我跟他说成本的那个工资80%已经是很多了还有20%交企业所得税，老板有点不愿意，他说小规模的钱基本上可以做成负利润的，他说工资按百分百或者更多，那样就不用交企业所得税了，我有点不敢冒这个险，请问大家小规模是怎么操作的，材料的费用对方要我们交六个点老板不愿意，所以这个账一般是怎么做的呢

公司是核定征收的，按照开票金额缴纳企业所得税。但是核定的税率比较低，我们企业实际税率300万以为是5%，这个中间就产生了利润差，这个差额我应该计入哪里，账上怎么合理做，不体现这个差额的利润

.某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，适用企业所得税税率25%。2022年度实现营业收入65000万元，自行核算的2022年度会计利润为5400 万元，2023年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项: (1)市政府为支持乳制品行业发展，每户定额拨付财政激励资金300万元。企业2月份收到相关资金，将其全额计入营业外收入并作为企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。 (2)3月份将A股股票转让，取得转让收入300万元，该股票为2021年1月份以260万元购买 (3)6月份购置一台生产设备支付的不含税价款为1600万元，当月投入使用，会计核算按照使用期限10年，预计净残值率5%计提了累计折旧，由于技术进步原因，企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。 (4)1月1日从位于境内的母公司借款2200万元用于生产经营，当年按照同期同类金融企业贷款利率支付利息132万元。该企业实际税负高于境内母公司，且不能提供资料证明此交易符合独立交易原则。 (5)成本费用中含实际发放的合理职工工资4000万元，发生的职工福利费600万元，职工教育经费400万元，拨缴的工会经费80万元，已取得符合规定的收据。(6)发生业务招待费400万元。 11 (7)当年未形成无形资产的研发支出为300万元。 (8)企业从2016年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表: 年份2016年2017年2018年2019年2020年 -5000 -1500 -400 1000 1500 2021年 应纳税所得额(万元) 2000 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)判断业务(1)是否需要缴纳增值税并说明理由。(2)计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。 (3)判断业务(2)取得的股票转让收入是否需要缴纳企业所得税并说明理由。(4)计算业务(3)应调整的企业所得税应纳税所得额。(5)判断业务(4)是否需要调整企业所得税应纳税所得额并说明理由。(6)计算业务(5)应调整的企业所得税应纳税所得额。(7)计算业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额。(8)计算业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额。(9)计算甲企业当年可弥补的以前年度亏损额。(10)计算甲企业2022年应缴纳的企业所得税。 3.某机器设备生产企业2022年全年主营业务收入6000万元.其

老师，企业所得税是不是净利润300万以内按照5%缴税，300万以上按照25%缴税？我们年净利润1000多万，老板想着怎么节税比较好，成立分公司也不是很符合实际吧？难不成成立N个分公司啊？我们是中药批发企业的，海关，税务局经常上门查账的