老师，我们第四季度企业所得税少报收入，昨天已经补交税款了，产出了2.7万的滞纳金，是计入营业外支出-滞纳金科目吗？然后汇算清缴调增是吗？

老师好！2021年所得税汇算清缴时发现2021年会计账上少计入，营业外支出32.07元税务局罚款滞纳金，该单位执行企业会计制度，那么2021年所得税年报财务报表调整营业外支出增加32.07元，所得税2021年年度汇算清缴申报表也增加32.07元。请问2021年4季度财务报表和企业所得税4季度申报表不调整营业外支出增加32.07元可以吗，在2022年4月调整，，营业外支出增加32.07元，就是利润减少32.07元可以吗

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

老师，我们第四季度的时候所得税申报收入低于开发票的收入了，我看有弹出来这个提示，税务局让我们填这个表，这个是啥意思啊？我昨天已经去补交税款，滞纳金了，难道是要调昨天申报的数据，吗？

老师您好：请教，交税产生的滞纳金计入营业外支出，那么还要在年报企业所得税汇算清缴中还要调增吗？

老师，我们第四季度企业所得税少报收入了，昨天已经去补交税款了，现在有这个提示要填，她这个提示说明纳税调增那里应该填的是应纳税所得额吗？而不是填补交的税额？