老师，我现在在报税务年报（一般纳税人），我想问一下，2023年公允价值变动损益（7000）和投资收益（-800）有数值，需要单独填写投资收益那个表格吗？（105030）

那个投资收益就是在交易性金融资产处置时产生的，我们2023年底没有持有交易性金融资产了，那个公允价值变动损益还有余额是不是因为我少做了一个分录呀，借公允价值变动，贷投资收益?

您好，1.那这个表不用填 的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090) 2.不用做这个分录了：新准则出售交易性金融资产无需将公允价值变动损益转为投资收益。老金融工具准则中，交易性金融资产处置时公允价值变动损益需要转入投资收益

好的，谢谢老师，那还有一个问题，我们有一笔应付账款暂估入账（商品已入库，款未付，未收到发票，这个是不是还需要调整啊

您好，汇缴前还没有收入发票，这个成本费用要纳税调增的，催一下供应商嘛

老师，我刚查到这个应付账款实际已经付了，而且对方票已经开了，我现在能怎么简单调整吗？（24年一季度报表还没有报）

您好，那好办，把去年暂估那个分录红冲了，再按发票做分录，科目就用正常的科目，不用以前年度损益调整，微小的差异就在24年1季度里

发票分录在去年已经做过了，那是不是就直接红冲这一笔就可以了

您好，是的红冲了再按发票做分录

还要再做一次发票分录吗？我在去年收到发票时就已经做了发票分录了

还有就是那我要先报今年季报还是去年年报比较好呢？

您好，我知道的，去年是暂估，现在收到发票还有进项税的嘛

我是去年就收到发票了……，然后按照之前一直做的预付账款方式入账了

您好，不好意思，上面一条信息您和我一起发的，现在才看到 1.如果去年有亏损，今年1季度 有盈利，还是先报去年所得税汇缴，这样亏损可弥补 2.做的预付账款方式入账，这个不行呀，这个发票是材料还是成本呀，会不会影响23年损益的，影响损益要用以前年度损益调整科目，另外要在23年年度和汇缴申报表里用调整后的数据来申报

是成本，我们是预付之后，收到货和发票做库存了，去年就是忘记冲抵那个暂估应付账款了，现在不知道要怎么调整才好

您好，去年我们  借：预付   代：银行 这里没有体现成本的，

我还有做了借 库存 贷预付，借主营成 贷库存，确认了成本的

哦哦，那咱这个账务完全正确的，现在只有 借 库存 （负）  贷预付（负） 借 库存 进项税   贷预付 就完成啦

进项税这个我也做了，那是不是就红冲就可以了?那我报年报的时候是按照调整之后的填报财报吗？