老师，购销印花税如何进行账务处理？还需要计提么？

你好，企业收到被投资单位的利润分红时，需要进行账务处理，并考虑是否需要缴纳印花税和企业所得税。以下是具体的分析和建议： 1. **账务处理** - **长期股权投资核算** - **成本法**：如果持股比例超过50%，则采用成本法进行核算。在被投资单位宣告分配利润时，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。 - **权益法**：持股比例在20%至50%之间，采用权益法进行核算。根据被投资单位的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”，贷记“投资收益”。 - **金融资产项目**：持股比例低于20%，通过交易性金融资产等项目核算。被投资单位宣告分配现金股利时，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。 - **实际收到分红**：在实际收到分红时，借记“银行存款”，贷记“应收股利”。 2. **印花税** - 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，企业收到的分红不属于印花税的征税范围，因此不需要缴纳印花税。 3. **企业所得税** - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条和《企业所得税法实施条例》第八十三条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这意味着，如果企业从被投资单位取得的分红符合这些条件，则不需要缴纳企业所得税。 - 如果不符合免税条件，如持有上市流通股票不足12个月取得的投资收益，则需要依法并入企业所得税应纳税所得额。总的来说，企业在收到被投资单位的利润分红时，需要根据持股比例和核算方法进行相应的账务处理，并且通常不需要缴纳印花税。对于企业所得税，需要根据具体情况判断是否享受免税政策。

2024-12-09

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