去年年底我有一笔成本凭证不该下，因为跨年了，我想在今年所得税汇算前，红冲这张凭证可以吗？如果可以我这样下可以吗？ 第一步：借 工程施工 —9650元 贷 应付账款xxx 一9650元 第二笔： 借 以前年度损益调整 9650元 贷 本年利润（或利润分配） 9650元 请老师看下以上两问和凭证是否下得正确？

当时我做的是： 借 工程施工 9650元 贷 应付账款 9650元，年底忙，本来我们是付款给他，我又重做了上面的成本分录，当时我没收到对方票，只是付款给他，多做了成本凭证，你看我现在红冲的凭证做对没有？

借应付账款 贷工程施工 只做这个

去年下的工程施工9650元在去年12月就已结转到主营业务成本里，这两科目已平了的，已经跨年了，现在在汇算前可不可这以这样下？分两笔下： 1 .借：应付账款 9650元 贷：以前年度损益调整 9650元 2.借：以前年度提益调整 9650元 贷：利润分配 9650元 老师，你看下工程施工一安措费在现在是平的，当时就不该下这分录，只是跨年了成本费用科目只能用“以前年度损益来调”调，你看我这样的思路和操作对不？

可以可以可以可以

老师为什么连回4个“可以”，有哪个环节不对吗？

你好，哪个环节也没有不对的，正确的，你把工程施工省略了呀。

上面调整的是正确的，没有什么不对的，只不过是工程施工省略了。正规的应该是借应付账款贷工程施工，借工程施工贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配，未分配利润。

郭老师为什么要做借应付账款，贷工程施工？

红冲之前的呀。借工程施工贷，应付账款或者银行还款，那你红冲是不是做相反的？肯定做不了银行存款吧，那用一个往来科目可以实现吧。

你第二笔：借 工程施工，贷 以前年度损益不就造成工程施工又有余额了？你分析下

借应付账款，贷工程施工。现在工程施工是贷方余额，明白吧？ 借工程施工贷以前年度损益调整，现在是0余额，这个明白吧。

没做工程施工这笔分录，也是平的可以吗？