我在24年5月份做23年的汇算清缴，报企业所得税年报的时候，把暂估得确定不会来票的暂估，把成本调减了5万，那我账已经结转了23年的了，24年1季度的也结转申报了，这时关于这个调的5万，我要怎么做账，何时做账

可是不调账的话，那利润总额不就对不上啦

比调整利润总额，汇算清缴有专门附表，调整后是应纳税所得额

可是暂估不冲的话，一直挂着暂估越来越多

如果是虚假的暂估要冲回 如果是真实的，不用冲回，未来出售结转成本，付款冲减暂估往来

如果要做账冲回，会计分录怎么做呢

原来的分录反方向冲回，或者负数冲回

不需要用未分配利润么？

不需要未分配利润的

这样主营业务成本就会负数啊

如果你们本期结转到成本了，冲回的话，成本用以前年度损益调整科目代替

不是很懂，可以举个例子分录么？

比如冲回 借以前年度损益调整---负数 贷应付账款-暂估--负数

以前年度损益调整需要再做一笔，转到未分配利润呢