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老师存货按评估价格处置了,我这边怎么做会计分录,处置价格比账面低

2024-04-11 09:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-04-11 09:34

你好,同学 按照售价确认收入 按照存货账面价值结转成本的

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你好,同学 按照售价确认收入 按照存货账面价值结转成本的
2024-04-11
你好,盘亏盘盈都需要待处理,财产损益按照购入的价值,这个不要暂估 借贷处理财产损益,贷库存商品, 借营业外支出等贷待处理财产损益
2024-02-01
你好 账面价值、计税基础=10000 可变现金额或交易价格=8000
2020-12-16
一、会计分录(分两种情形) 情形 1:置换等额 14000 万资产 转出固定资产 借:固定资产清理 4000 万 累计折旧 / 减值准备(如有) 贷:固定资产 (账面原值) 置换确认 借:新资产(如长期股权投资等,按资产类别)14000 万 贷:固定资产清理 4000 万 资产处置损益 10000 万(评估增值部分) 情形 2:置换 19000 万资产包(含 5000 万 “额外价值”,需明确后续义务) 转出固定资产(同情形 1) 借:固定资产清理 4000 万 累计折旧 / 减值准备(如有) 贷:固定资产 (账面原值) 置换确认 借:新资产(按类别)19000 万 贷:固定资产清理 4000 万 资产处置损益 10000 万(评估增值) 预计负债 / 其他应付款 5000 万(差额,根据业务性质定,若为 “待支付对价” 用此科目) 二、涉及税种(核心 4 类) 增值税:按 “销售不动产” 缴税,一般计税(税率 9%)时,增值税 = 14000÷(1%2B9%)×9%(置换 19000 万时,计税基础仍为 14000 万资产的评估值 )。 土地增值税:转让房产需缴,按 “增值额”(14000 万 - 扣除项,如原购房成本、税费等)× 税率(超率累进,30%-60% )。 印花税:置换合同按 “产权转移书据”,税率 0.05%,计税基础为合同金额(14000 万或 19000 万 )。 企业所得税:资产处置损益(10000 万)计入应纳税所得额,税率 25%(小微企业等有优惠)
2025-07-01
您好,借固定资产清理,累计折旧,贷固定资产。借银行存款,贷固定资产清理,应交税费应交增值税。借固定资产清理,贷资产处置损益
2021-04-13
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