公司是一家人力资源公司，开具的是差额发票，有笔业务只存在代收代支公积金，想请问代支公积金的业务怎么账务处理？做成本吗？

是的，做成本。借主营业务成本贷应付职工薪酬。借应付职工薪酬贷银行存款。

2024-04-11

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-10-16

收到总款项 476851.19 元借：银行存款 476851.19 贷：合同负债 / 应收账款 476851.19 确认收入（按 1% 征收率，服务费 25097.55 元）借：合同负债 / 应收账款 476851.19 贷：主营业务收入 24849.06（25097.55/1.01）贷：应交税费 - 应交增值税 248.49（24849.06×1%）贷：应付职工薪酬 - 代发工资 389269.15（应发总额）贷：应付职工薪酬 - 代垫社保 45425.49 贷：应付职工薪酬 - 代垫公积金 16058 计提代扣个税 811.74 元借：应付职工薪酬 - 代发工资 811.74 贷：应交税费 - 代扣个税 811.74 发放工资（实际发 385678.41 元，3780 元未发挂账）借：应付职工薪酬 - 代发工资 385678.41 贷：银行存款 385678.41 缴纳社保、公积金借：应付职工薪酬 - 代垫社保 45425.49 借：应付职工薪酬 - 代垫公积金 16058 贷：银行存款 61483.49 缴纳个税、增值税借：应交税费 - 代扣个税 811.74 借：应交税费 - 应交增值税 248.49 贷：银行存款 1060.23 结转成本（可扣除项 451753.64 元）借：主营业务成本 451753.64 贷：应付职工薪酬 - 代发工资 / 社保 / 公积金（上述对应金额合计）

2025-09-17

同学你好，是按差额征税的来挂账，在摘要里面备注好就可以了

2023-04-15

借：应收账款贷：主营业收入应交税费-增值税

2022-12-30