老师，在资产负债表里的应交税费里是要记个税嘛？我们现在刚用财务软件记账，在应交税费的期初余额里填了个税，在登记记账凭证后个税贷方金额就多了，因为发工资的时候贷方有个税科目，在缴纳税款的时候冲抵个税，那样的话，期初的个税还是留在贷方了。

我交税了贷方还是有余额

因为发工资和交税不是刚好一借一贷抵扣了，那最开始的期初余额还在。

同学你好 什么余额？交完了就没有了

因为是新建账套，期初不是有三个月计提的个数吗，发工资的是时候贷方又增加了一个个税，只有在缴纳税款的时候才会在借方冲抵一个个税，那么不是还是剩下一个个税在贷方吗。

计提的工资包含个税呀

计提工资里包含的个税记在了期初余额里，现在发工资记在贷方，缴纳时候在借方，那么期初余额就还是在没有被抵扣。

除非期初余额里不做个税登记，这样后面一借一贷刚好。是不是我哪里记错了。

你可能是多做了 发工资的时候 借应付职工薪酬 贷银行存款 贷应交税费个税 交个税的时候 借应交税费个税 贷银行存款

发工资和交税的时候没有错，那是不是个税不应该有期初余额。

因为计提的时候没有体现，包含在工资了。

同学你好 个税上月的下个月交 那期初就有余额

就是发工资的时候在贷方的余额，假设我3月发2月的工资，然后3月就产生了个税余额，四月才交3月申报的个税，相当于4月交得是2月工资的个税。

同学你好 可以这样理解的哦

那我这个就不对了，我发工资和交个税都发生在同一天，就不应该产生余额。

看你发的哪个月的工资 你有两个月的工资计提了没发 那你只发了一个月的 那你不就还有一个月的个税余额吗

都是上月工资次月1号就发。所以月末计提，一般都是发工资和交税一起了。没有跨越月，那我的负责表就不对了。

那你这个确实不对了 多了个税

这个现在要怎么调才好，第一季度的税已经报了，不好修改了。

冲减了多做的公司

冲减了多做的个税就可以

分录怎么做。借个税，那贷方怎么填。