老师，我这职工福利因为有员工退款去年的房租费，现在是负数，这个人也辞职了，职工福利费到年底都会是负数了，这个可以怎么处理啊

啥啊，老师你看我问题没， 怎么可能年底是负数，审计报告上不就显示-10000了嘛

同学，你好 你是说利润表上，管理费用会是负数，对吗？？

对啊，就只看管理费用-职工福利就是负数啊

同学，你好 这个不要紧的 管理费用是负数一般表示冲回已记入管理费用的金额。这个是很正常的业务

那审计报告上就会有啊，而且汇算清缴费用表职工福利填个负数能行吗

同学，你好 比如你去年福利费发生了100元，你要是冲回，最多冲回100元，你是现在冲回了120元，是吗？？ 那这20元，是冲之前年度的，你要用以前年度损益调整这个科目

就是去年的房租3000付了，计入了管理费用职工福利，今年收到了这笔退款，所以冲管理费用职工福利3000，在贷方，然后今年又实际发生管理费用职工福利2500，就等于贷方还有管理费用500

同学，你好 了解 按照你这个情况，汇算清缴费用表职工福利填个负数是可以的

那我这个到底是用以前年度损益调整，还是直接就冲管理费用-职工福利啊，因为用以前年度损益调整，就相当于今年汇算清缴也不会冲减这个费用，因为利润表里没有体现

同学，你好 直接就冲管理费用-职工福利，你是本年发生退款

这个是不是也可以用以前年度损益调整，就像所得税费用汇算清缴补交一样，用了以前年度损益调整