23年12月份暂估了一笔成本5万，本来是23年的成本，说要24年初支付款项开具发票的，然后一直到现在都没有支付取得发票，现在直接红冲掉就可以吗？23年分录是借：销售费用5W，贷：应付账款5W ，现在分录应该怎么做呢

不是直接红冲前面的费用吗？借：销售费用负5W，贷：应付账款负5W

是的是的，不能这么做，因为跨年了。

然后23年的汇算清缴调增5万对吧，那到时候24年的汇算清缴不用调整的吧

对的是的，是这么做的。

假如23年的利润是25万，我已经申报了，现在汇算清缴调增了，我按30万缴纳的所得税，现在24年调整借应付账款贷利润分配，未分配利润，假如24年的利润是35万，利润分配增加了5万，那24年就要按40万申报所得税，24年不调整，不就多交了5万的利润吗？

你好，你交所得税是根据本年的利润不是吗？利润表里面给你增加了吗？增加到哪里了？

哦哦，好的，懂了，谢谢，就是按这个分录调整，更正23年的汇算清缴，24年正常做账就可以