老师赠送的这个金，我原来的做的是借银行存款6400销售费用1490贷预收账款7890， 审计说的，不这么做，直接冲收入是啥意思？那怎么做分录？我晕了，就这个表？

参考示例如下： 甲公司经营连锁面包店。2×18年，甲公司向客户销售了5 000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额1 00 0000元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值全额5%（即50 000元）的部分不会被消费。截至2×18年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400 000元。甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。 要求：对上述业务进行会计处理。 【答案】 甲公司在2×18年销售的储值卡应当确认的收入金额为372 612.95元[（400 000＋50 000×400 000÷950 000）÷（1 ＋13%)]。甲公司的账务处理为： （1）销售储值卡 借：库存现金                  1 000 000     贷：合同负债             884 955.75 （1 000 000÷（1 ＋13%)）         应交税费——待转销项税额     115 044.25 （2）根据储值卡的消费金额确认收入，同时将对应的待转销项税额确认为销项税额 借：合同负债                          372 612.95     应交税费——待转销项税额46 017.70（400 000÷1.13×13%）     贷：主营业务收入                           372 612.95         应交税费一一应交增值税（销项税额）46 017.70  

啥意思？现在就是说的这个赠送的金额冲收入是啥意思？咋做分录？你直接告诉我答案，别扯别的了

您好   就是您的1490不可以走销售费用，要冲掉收入6400中的一部分确认为合同负债，以后客户实际消费时，在从合同负债结转至收入。

看不懂，你就按这个实际的给我写出来一个分录就好了

预计赠送的储值金额客户会100%消费的情况正确分录如下： 分摊率：6400/(6400%2B1490)=81.115% 借：银行存款  6400 贷：主营业务收入  5191.38         合同负债       1208.62

他说比如客户充值了200元，赠送了50元，那么客户的会员卡里面是不是有了250元，这250元她是价值250元的货，对不对？那么，就是冲收入，那么这个分录咋写呢？

他这道题不是实际四月份所有的客户充值充了6400元那么送了总共1490元，我现在做账咋做分录？我问你？

您好：会员卡里是有250元没错 借：银行存款  200   贷：主营业务收入  150          合同负债    50

不对啊实际是收到了6400元，比如借银行存款6400，那赠送部分的金额哪里去了啊？被你搞晕了

您好，赠送那部分是属于客户的权益，您并没有实际收到这钱啊。 你这个是典型的新收入准则规定的收入确认范围。建议您具体看下准则的要求，这样就可以更好的理解这部分的账务处理。

你给我按这个表，按审计说的要求，把分录写好给我看

借：银行存款  6400 贷：主营业务收入  5191.38         合同负债       1208.62

那赠送的1490那个去哪里了？

您好，赠送的部分1490元要预估公允价值，预估的部分公允价值大约为1490*81.115%=1208.62元。也就是收到6400元，其中一部分是1208.62元是属于1490元赠送部分要担负的收入（也就是您说的冲收入那部分） 预计赠送的储值金额客户会100%消费的情况正确分录如下： 分摊率：6400/(6400%2B1490)=81.115% 借：银行存款  6400 贷：主营业务收入  5191.38         合同负债       1208.62

那如果是4月份储值卡消费金额是23526.08元，那怎么做分录

就是这个表

4月份的消费储值金额是以前赠送的金额那么分录如下： 借：合同负债  23526.08 贷：主营业务收入  23526.08

问题是，他之前没做这个合同负债的分录

所以，您的账目要重新调整下。

我现在做的四月份的账，之前的账都不是我做的，还有就是这个储值卡消费是储值卡消费了多少钱的意思？老师你是不是晕了

怎么调整我都晕了