老师，我们21年的时候付了一笔费用200 万，之前做了管理费用科目，现在钱退回来 了，要调整企业所得税报表嘛？

调整2021年的吗？怎么做分录呢

对，是的，当时做账你是怎么做的呢？麻烦发下

借：管理费用，应交税费-进项税，贷：银行存款

借银行存款 贷以前年度损益调整 应交税费应交增值税进项税额转出 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

你发的这个分录是做账在今年吗？

对，在今年这么做账就可以了。

哦哦，然后企业所得税怎么调整？

然后汇算清缴的时候调整相应的期间费用。减少相应的费用金额

调整在今年吗？因为之前是21年的费用

这个应该是调整之前的申报表。

哦哦。谢谢