老师，我们公司是劳务派遣公司，实行简易计税的一般纳税人，下面这张图是我们开给客户的增值税普通发票，请问根据这个发票怎么入账？

老师，公司付给派遣人员的实际工资是392，跟您上面这个分录的应付职工薪酬金额不一致

好，那你的扣除项目为什么填写的是380。

自己开错了发票了吧？

老师这扣除数应该是世纪付给派遣人员的工资吗？

这是应发工资➕企业负担的社保

这个是就两天兼职的劳务费用，老师，它这个是普票，然后它的税率是显示出来的，差额征收的发票不一般都不显示出税率的吗

是的，你这个是不扣除自己填写进去的，不是选择的差额开票功能。

如果是开票员填错了，错把392开成380，我还是这样做分录吗？借：银行存款400贷，主营业务收入400÷1.05， 应交税费简易计税400÷1.05×5%， 借主营业务成本，392÷1.05， 应交税费简易计税392÷1.05×5%贷应付职工薪酬。

你好，那你看一下，他是不是开的也不是差额计税的。如果不是差额计税的，你就不能这么算了。直接按照发票的金额税额来确认收入，然后你的成本借主营业务成本贷应付职工薪酬。

老师，我可以这样入账吗？ 借：银行存款 400 贷：主营业务收入 399.05 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 0.95 借：主营业务成本 392 贷：银行存款 392

可以的，可以这么做的。

老师，不对，应交税费那里二级科目是不是应该是“简易计税”？ 借：银行存款 400 贷：主营业务收入 399.05 贷：应交税费-简易计税 0.95 借：主营业务成本 392 贷：银行存款 392

可以的，可以这么做的

老师，这样写分录的话是不是就不是差额征税了？

你好，这个不属于差额，差额的话，你的借方简易计税有余额。

老师，因为还有其他差额开具的专票，那些专票差额计税入账，而这张普票就按上面这样入账不做差额，没有问题的吗？

有问题的需要红冲重新开你这个发票开错了。

老师，她如果要开普票，正确的应该怎么开呢