老师，请问一下：去年暂估了10万，现在汇算清缴时，票还是回不来，年报时调增了10后补了税，之前暂估的怎么处理呢

那暂估不是一直在账上？

是的，等以后实际支付或者取得发票再处理

钱已经付了，发票回不来了

那么直接冲平就是了哈，汇算已经调增了

怎么冲平呢？分录怎么写？

关键是你支付款和暂估的分录是怎么做的？

借：原材材料 贷：应付账款-暂估 计入成本时 借：生产成本 贷：原材料

支付的时候呢？做的什么科目？

没有付，只是当时暂估了，结果到现在发票也没有，钱也没付

那么等付款或者发票到了以后再做账

现在已经做了汇算把这部分调整交税了

交了税就不用管了，等付款或者发票到了以后再做账处理暂估

以后也不用付款也不再开票了呢？是不是直接红冲调增的这部分？

确定不需要付款的，需要在12月红冲

不是在汇算清缴这个月冲，要等到今年12月的时候红冲？

是上年12月就红冲，那个是虚假暂估

上年暂估了，以为今年会回来发票的，到汇算的时候又回不来，就是暂估多了，所以在汇算的时候调增了，现在又不能返回到去年12月去改账