老师您好！现在独立核算的分公司（一般纳税人）因经营困难需要注销，和总公司达成协议：分公司欠总公司应付账款95万（总公司已开票给分公司，分公司已勾选认证并进行进项税抵扣）现在总公司减免给分公司79万。请问这样在税务方面对分公司有什么不利因素？

1. 确认并结算债务首先，确认分公司欠总公司的配送服务费94万元。根据协议，分公司将只需支付16万元以了结债务。会计处理：在分公司的账面上，将应付账款从94万元减少至16万元，并记录相应的债务结算凭证。 2. 仓库使用权转移分公司将仓库给总公司使用三年。会计处理：分公司不需要为此进行特别的会计处理，因为这通常被视为非货币性资产交换，且在此情况下不产生直接的财务影响。然而，分公司应记录这一事项，并在相关财务报表中披露。 3. 配送车辆转移配送车辆一辆由总公司接手使用。会计处理：分公司应将该车辆从其固定资产中移除，并计算其剩余价值（如有）。分公司应将车辆的剩余价值（或零值，如果已完全折旧）记为与总公司的交易，并相应地调整应付账款或其他相关账目。总公司应将接收的车辆记录为其固定资产，并基于其剩余价值（或评估价值）进行初始计量。 4. 税务处理由于总分公司均为一般纳税人，且采取独立核算，因此需要特别关注增值税和企业所得税的处理。增值税：由于分公司已就配送服务费进行进项税抵扣，且总公司已开票，注销分公司时不需要就这部分增值税进行特别处理。企业所得税：分公司应就其在经营期间产生的所有收入和费用计算企业所得税，并在注销前进行申报和缴纳。 5. 注销分公司在完成上述所有步骤后，分公司可以开始注销程序。会计处理：分公司应清理其所有资产和负债，并计算其净资产（如有）。税务注销：在完成会计处理并清理所有税务事项后，分公司应向税务部门申请注销税务登记。 6. 披露和报告总公司和分公司都应在相关财务报表中披露这一交易和注销事项。 7. 合规性检查在进行上述所有步骤时，应确保遵守所有相关的会计、税务和公司法规定。

2024-05-27

快账用户5479 追问 2024-05-28 17:11

老师，那样分公司是不是要上企业所得税？如果双方达成协议这样税务局就会追踪分公司的企业所得税？

齐红老师解答 2024-05-28 17:12

您好，是的，分公司的营业外收入，总公司有营业外支出，但不能税前扣除

快账用户5479 追问 2024-05-28 17:21

老师，请问分公司已经抵扣的增值税税务局会让补税吗？

齐红老师解答 2024-05-28 17:22

您好，不会的哦，我们业务是真实的

快账用户5479 追问 2024-05-28 18:34

业务是真实的配送服务费。但是我想着既然总公司都免债务了，税务局就会让分公司缴纳免除债务的79万抵扣的增值税。

齐红老师解答 2024-05-28 18:43

您好，让抵的，总公司的损失不让税前扣除

快账用户5479 追问 2024-05-28 20:36

老师，分公司也是要做营业外收入申报企业所得税的对吗？

齐红老师解答 2024-05-28 20:43

您好，是的，收入要并入利润表交所得税的

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