老师好！上一年度暂估入库的单品特别多，每月都有，汇算清缴前开回大部分发票，纳税调增了一部分，那我现在有两个问题，调增那部分怎么做账务处理，暂估那部分如何冲掉？

老师，那收到的发票呢，也做借利润分配未分配利润，贷库存商品吗？

如果你收到发票了，就冲销暂估再按照发票做

老师，问题是单品太多，而且每月都暂估，一对一对冲，很难做到，再说，还有小部分没有取得发票

如果没有取得发票的部分直接纳费调整就可以，就不用暂估。

纳税调整部分，如何账务处理？

比如说没有发票的部分不用暂估，直接做账，只是汇算清缴的时候纳税调整。 暂时没有来发票的，暂估了，后期发票来的，冲销暂估，再按照发票做

冲暂估，可以直接借暂估贷主营业务成本吗

可以这么做，然后拿到发票再做账就成

老师，像我说的那样冲暂估，还需要结转利润分配未分配利润吗

这种情况金额一致就不涉及到了

老师，我用暂估冲成本，实际是冲上年度的成本，也不做利润分配未分配利润吗

如果你没有发票来的话，只是冲销的话是需要通过未分配利润来的

那我还有部分没有取得发票的是不是要通过利润分配未分配利润？

没有发票的部分，只要是真实业务就做账就行，不需要在账上调，只是汇算清缴的时候纳税调整

老师，那暂估款完全没有取得发票的，汇算清缴做了全部调增，是不是可以在账上用应付冲应付暂估了？

对，这个是可以冲销的。

老师，同理，是不是部未取得发票的暂估款，也做了纳税调增的，也用应付冲掉暂估？