老师麻烦教下关于增值税的分录 就是一般纳税人 收到进项票时 然后认证 抵扣后 又应该怎么做转出分录

成本的进项

借主营业务成本 贷进项转出

就比如说 1、收到发票时还未认证 就先计入待认证？2、已经抵扣了之后呢 应该把待认证转到哪里？

对的 借主营业务成本 借待认证抵扣进项 贷银行存款 2.借进项税 贷待认证抵扣进项税

那老师 后面的分录呢 抵扣销项的分录和已交的增值税分录

借转出未交增值税 贷进项税 借销项 贷转出未交增值税 要交增值税的话就是 借转出未交增值税 贷未交增值税

进项为什么还要再转一次转出未交增值税呢 不能直接借销项 贷进项吗？

不是的 要分别结转到转出未交增值税

那最后 缴纳增值税时分录呢

借未交增值税 贷银行存款

老师你上面说的 要交增值税的话 转到未交增值税 要从哪步开始转呢？

月底就要结转的 销项和进项分别结转到转出未交增值税 然后转出未交增值税的余额结转到未交增值税

意思就是月底销项进项都不会有余额 全部结转到未交增值税 如果未交增值税余额为负数 就说明需要缴纳增值税 然后再把未交增值税余额结转到未交增值税 月底最后只能是未交增值税有余额

比如说缴纳上月的增值税 这些分录都在五月账里完成 6月缴纳增值税就只需要在6月做个借未交增值税 贷银行 就可以了 是这样吗？

同学你好 对的 是这样的

月底 转出未交增值税是没有余额 是吧 有余额的只能是未交增值税