我们是即征即退企业，也有出口业务，出口是0税率，增值税交的全部可以退税，这个月开始税局让我们分摊一部分进项到出口业务，增值税应该怎么做账

贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）这个科目没有别的吗

嗯 就是这个科目哦

您意思是应退税额为其他应收款-出口退税，贷方这个：应交税费 - 应交增值税（出口退税）应该是计算的免抵退税额吧，免抵退税额比应退税额要大

我们做的 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借：应交税费 - 应交增值税（出口退税） 贷：应交税费-未交增值税

同学你好 是的，“应交税费 - 应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额，也就是免抵退税额。 在出口退税的账务处理中，当计算出免抵退税额后，需要根据当期期末留抵税额与免抵退税额的大小关系来确定应退税额和免抵税额，并进行相应的账务处理： 1.若当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额减去当期应退税额。账务处理为：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（当期免抵退税额） 2.若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额为0。账务处理为：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（当期免抵退税额） 实际收到出口退税款时，再做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

我们是免抵退税额大于应退税额，为什么科目没有这个应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

免抵退税额大于应退税额时，确实会涉及“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”这个科目。 “应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目反映的是生产企业出口产品按规定计算的应免抵的税额，即出口应退的增值税抵销内销应交的增值税的金额。 其金额等于“当期免抵退税额 - 当期（实际）应退税额”。而“当期（实际）应退税额”的确定，需要比较当期期末“应交税费——应交增值税”明细账的借方余额与计算出的“当期免抵退税额”的大小，谁小取谁。 如果没有出现该科目，可能是在计算或账务处理过程中存在错误或遗漏。建议你仔细检查相关数据的计算和会计分录的编制，确认是否按照正确的步骤进行操作。 例如，某企业外销产品离岸价人民币10,000元，退税率13%。假设期末“应交税费—应交增值税”明细账余额为借方1,000元。 先计算“当期免抵退税额”＝10,000×13%＝1,300（元）。 由于期末“应交税费—应交增值税”明细账余额为借方1,000元，小于“当期免抵退税额”（1,300元），按谁小取谁的原则，“当期（实际）应退税额”取1,000元，则“出口抵减内销产品应纳税额”专栏数据＝“当期免抵退税额”-“当期（实际）应退税额”＝1,300 - 1,000＝300（元），会计分录为： 借：其他应收款—应收出口退税款 1,000 应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）300 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 1,300

应交税费——应交增值税（出口退税）这个科目不用结转吗

同学你好 对的 这个不用结转

那不越累积越多，出口抵减内销产品应纳税额）”这个科目，我们内销是即征即退，不涉及出口抵减呀？还要用这个科目吗？

同学你好 这个不用结转的

这个需要年末转结的吧

“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目一般不需要结转平，应交增值税及其下级科目都是单边记账，并非借贷抵消。 只需要在“应交税费——应交增值税”这个二级科目上看余额为零，即可算是结平，其下明细科目都是单边余额。贷方发生额实际上是收回购入供出口货物时支付的进项税额，从而减少了“应交税费——应交增值税”科目整体的借方余额，以达到平衡。这与“应交税费——应交增值税（进项税额）”的道理是一样的，三级科目不需要结转为0，而是反映三级科目的发生情况。 在应缴税金明细账上，出口退税在贷方反映。要退的税款在上月月底时，“应交税费——增值税”的科目余额是借方，借方和贷方相等，所以不存在有余额的情况。 出口退税科目余额结转的方法如下： 借：其他应收款——出口退税 贷：应交税费——应交增值税——出口退税 收到退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收款——出口退税

要退的税款在上月月底时，“应交税费——增值税”的科目余额是借方，要退的税款在哪个科目体现？

出口退税要退的税款，在未实际收到退税款时，通常通过“应收出口退税款”科目来体现。 当确认应退税额时，会计分录为： 借：应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：应收出口退税款 如果上月月底“应交税费——增值税”科目余额是借方，且包含了应退税额，那么应退税额的部分就包含在这个借方余额中。在进行出口退税的会计处理时，再将应退税额从“应交税费——应交增值税”科目中转出到“应收出口退税款”科目。

应收出口退税款和其他应收-出口退税，代表一个意思吧

同学你好 对的 是一个意思

我们主管说虽然有免抵额，但是没有抵内销，内销是即征即退项目