请问老师，我们公司报销生育津贴，但是产假期间给她发着工资呢，现在比如产假期间实发到手的工资是5元，现在报销下来的生育津贴是8元，根据政策是取高的发，也就是再给这个人补发3元，分录怎么做呢？

分录怎么做？之前发工资是借：成本费用，贷应付职工薪酬，公司收到报销款 借银行存款 贷其他应付款。现在给她补发3元的分录怎么做

是不是应该借其他应付款8 借成本费用-5 贷银行存款3？

对的 是这样做的哦

不用考虑个人部分的社保是吗？因为冲的是实发工资

个人部分社保一般是个人自己承担的 也有的是企业承担 看企业正规不正规了

我们就是正规的，个人部分是自己承担的。所以我们冲成本部分直接按实发工资冲就行？

不是的 冲减应发工资的金额哦

为啥是冲应发工资呢？您给我写一下分录吧，带上数字

因为个人社保包含在应发工资里面呀

所以到底冲销的分录是啥？您带个数字给我写一下吧

借费用科目负数5 贷应付职工薪酬负数5 借应付职工薪酬负数5 借其他应收款5 借银行8 贷其他应收款8 借其他应收款3 贷银行存款3

也就是冲职工薪酬和成本费用的时候，还是按实发工资冲的，并没有考虑个人部分社保？因为我的5是实发工资，也就是员工到手的工资。

按应发工资冲的，这个5是包含个人社保的呀