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附加税需要计提，增值税需要计提吗

2024-07-15 15:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-15 15:44

你好！是的。需要计提借税金及附加贷应交税费-应交城建税/教育费附加，印花税增值税月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税

快账用户9742 追问 2024-07-15 15:56

当月应交增值税是不是是平的

快账用户9742 追问 2024-07-15 15:57

当月应交增值税是没有余额的，转到未交增值税了

齐红老师解答 2024-07-15 16:00

你好！这个一般纳税人，基本都是有余额的不需要结平

快账用户9742 追问 2024-07-15 16:05

我的是小规模纳税人，有些开了专票，有些是普票，但是季度开票不足20万，只要交专票的税费，对于不用交税那部分我的会计分录是免征增值税收入；借应交增值税-销项，贷：营业外收入-免征收入；对于需要缴纳的增值税是转出当月销项：借应交税费-销项：贷应交税费-未交增值税，计提附加税，借税金附加-城建税，贷应交税费-城建税，老师是这样操作的嘛

齐红老师解答 2024-07-15 16:06

你好！不需要。小规模都是直接，借应交税费-应交增值税，贷营业外收入或者银行存款

快账用户9742 追问 2024-07-15 16:14

那是都不需要计提嘛，附加税需要计提嘛，

齐红老师解答 2024-07-15 16:17

你好！附加税不用计提了