Q
一套帐，目前是以发票确认收入。但是这样做，感觉收入及毛利都不真实。成本每月按实际结转成本，收入是以发票确认收入。 例如每月有维保服务30万，按权责发生制，应该每月确认30。但按发票确认的话，有些客户需要提前把一个季度的发票给开了10，有些客户又不是每月发票，就是每月收入不稳定不真实。但最终所有客户都是会开票。这种情况应该怎么确认收入比较好，对成本毛利比较合理？因为也要做后期分析
2024-07-15 16:45
2024-07-15 16:47
在您描述的这种情况下，采用权责发生制来确认收入会更合理，能够更准确地反映企业的经营成果和财务状况。 对于维保服务这类业务，按照服务的提供期间均匀确认收入是比较恰当的。例如每月维保服务 30 万，就应每月确认 30 万的收入，而不论发票是否开具。 具体的会计处理可以这样操作： 每月末，根据服务提供的进度计算应确认的收入： 借：应收账款 30 贷：主营业务收入 30 当实际开具发票时： 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 这样，无论发票何时开具，收入都能按照服务的实际提供期间进行确认，使得收入和成本的匹配更加合理，毛利的计算也更加准确，有利于后期的财务分析。 比如，某客户提前支付了一个季度的维保费用 90 万，但服务是按月提供的。在收到款项时： 借：银行存款 90 贷：预收账款 90 每月确认收入时： 借：预收账款 30 贷：主营业务收入 30 通过这样的处理，能更准确地反映每个月的真实经营情况，避免因发票开具时间的差异导致收入的波动和不真实。
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但是我们开发票先，增值税那边又需要先确认收入不是吗？ 如果用权责发生，是不是和申报表又会不一样
你们是企业就应该按权责发生制
是啊，我也觉得按权责发生合理。内账就肯定是按这种方法处理。但是现一体账又涉及发票就不知道怎么处理好。新来一家公司，他们之前就是这样处理的，所以我感觉不对，分析不出东西来。 但是如果提前开票，涉及的增值税及申报表又要怎么处理，这里想不过来。请老师再详细解答一下。
内账无所谓 外账必须权责发生制
因为不是每月按实开具发票，那增值税 企业所得税确认收入又与权责发生制收入不一，这怎么处理，没有处理过。每月申报的时候还是需要按发票来申报啊
么有开发票的收入得做未开票收入
30全部都会开票确认收入，因为我们的客户都要票。没有不开票收入，而且会提前开票确认收入，但开票时间与实际每月发生的权责收入，时间间距比较大
那你就是提前开票了对吧 那你就按开票确认收入