总分公司财务报表合并申报之前会计一直没有把内部借款往来抵消掉导致资产总额虚大我可以在下一季度些准确的吗那么全年的平均数就不太准确了没有内部交易仅仅是内部借款往来有个一百来万可以吗

阔景公司2021年度发生了下列支出，公司的会计袁霞将这些支出全部计入了无形资产：1、培训新员工的支出50万元。根据以往的经验，某个员工平均在公司工作7年，但工作3年后进入新岗位前必须培训；2、以银行存款80万元从庞凯公司购入一项商标权，该商标权的法定有效年限还有2年（可续展），可以充分相信，该商标权会为企业扩大销售带来帮助；3、为开发一种防尘设备，本年度已支出60万元，公司正考虑申请专利权，估计出售相关产品的收益可至少持续50年，而专利权的法定年限为10年；4、以银行存款40万元购买了一项游戏软件，公司准备在3年内生产并销售该种游戏；5、公司支出30万元资助电视台播放一个大型系列剧，资助的目的在于使电视观众更了解公司的名称和产品。要求：判断会计袁霞的处理是否正确，如不正确，错在哪里？并请予以改正。这个是中级财务会计的课后题，让做一个案例分析，应该怎么写呀？求助！！！

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司应用范围是提供服务（成立这家公司就是为了给母公司提供咨询服务）。2021年子公司提供给母公司的服务费是86万（子公司在当年也确认收入了的）。这86万在母公司这边入账科目是销售费用服务费。然后子公司在2021年的净利润是22万。另外，86万服务费母公司只是支付了部分，还有43.5万未支付。 做2021年合并报表的分录是怎么样的呀？ 我目前做了如下凭证，可以帮我看一下有没有做错的？ （1）内部往来抵消凭证 贷：应收账款 43.5万 借：应付账款 43.5万 （2）关联交易合并抵消（内部装修服务费收入抵消） 借：主营业务收入 86万 贷：销售费用 86万 （3）权益合并调整分录（投资抵消） 借：实收资本 70万 贷：长期股权投资 70万 这些分录做的对吗？我还要做其他什么分录吗？

在一家子公司审计，财务账上的其他应收款科目下一直有一笔员工借款10万元，半年或年底归还一次，或用费用发票冲抵。 问题是，借款人是行政部一名员工，他个人并没有业务支出。 一问才知道，这些钱是“备用金”(公司当年是没有备用金制度的):平时的招待费、差旅费都可以先从这里面借出来，报销出来后再还回来。 这个子公司的备用金平时一直保持着10万元，只在年底应集团公司要求必须清理个人借款时才还清一次。 顺藤往下查吧，一查备用金账户和台账，小金库里可不止10万，有20多万元。 查钱的来源，账目倒很清晰，每笔收支都有台账登记。

总分公司财务报表合并申报之前会计一直没有把内部借款往来抵消掉导致资产总额虚大我可以在下一季度些准确的吗那么全年的平均数就不太准确了没有内部交易仅仅是内部借款往来有个一百来万可以吗