老师您好，有一个公职人员退休后在我们公司上了5年班，陆续领了70多万的工资，现在把工资都退回公司账户了，后期要以发票的形式再将这70多万支付给这个人，今年我们公司没啥业务，公司基本没收入也没费用支出，就有两个人在发工资，我们是一般纳税人用的小企业制度，请问这70多万应该怎样操作？

一，说他是公职人员不让在企业任职。 二，工资。 三，具体发票还不清楚，但是于业务相关。

如果已经退回来了 那就冲减原来已经计提的工资 借：应付职工薪酬 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应付职工薪酬 如果它退回来 你们公司目前亏损了多少 后期 他拿票来 借：主要业务成本/库存商品/ 管理费用/销售费用 贷：银行存款

老师，如果退回应付职工薪酬，那应付职工薪酬就是负的70多万了，用不用调以前年度损益。

一借一贷是平的 小企业会计准则可以不用通过以前年度损益调整

老师，那我们负了70多万的应付职工薪酬有没有风险

没有负呀 一借一贷就平了 借：应付职工薪酬 贷：管理费用 收到 借：银行存款 贷：应付职工薪酬

我反应过来了，谢谢老师