老师好！想咨询一个问题，我这边是一个沙场，对方公司给我们打了预付款后有的还开了发票，但是砂石料没有全部拉走，我现在这个收入不知道咋确认？我们是小规模纳税人，有的老师说收到货款开了发票后直接做预收账款，货物拉走时再确认收入，那我现在这增值税咋弄？

依据《依据中华人民共和国增值税暂行条例》，第十九条增值税纳税义务发生时间：(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

我们是小规模纳税人，6月底开的30万发票，所以这个是免税的，但是货物只拉走了71280元，那我这个分录咋写呢？

那如果说按照老师说的话，开了发票就确认收入？那后期再拉货的话，那出库单怎么弄？附在哪？

开了发票的时候，如果货物没有拉走，不能做收入，那么只做开票部分的销项税额，分录：借：应收账款-某单位（如果系统受控无法用这个科目，那就另外设置一个往来科目用来挂这笔销项税额），贷：应交税费-未交增值税

相当于在总账做这笔分录，等到实际出库时，红字冲回这笔分录，同时做一笔蓝字分录

没明白，有的是收了全额款，有的是没收款，都在陆续拉货，那这两种情况咋做分录？

1、开了发票，货没有拉走的，就先做税， 1、没有开发票，但是货已经拉走的，也要做税，申报表上填在附列资料一，未开具发票栏目中，另外表格登记好，未开具发票，等到后面开具发票的当月，在附列资料表一，未开具发票栏填负数。 3、收了款，既没有开票也没有发货的，就做预收款就可以了，分录：借：银行存款，贷：预收账款（或者应收账款）

1.借银行存款100贷预收账款100，借预收账款1贷应交税费增值税1？这样吗？

你是先收了款，其中1块钱是税金，如果是这个意思，分录是对的

是的，就是这个意思，但是小规模纳税人6月底开了30万发票，季度没有超，所以后期再拉货，那拉货金额我咋匹配呢？只能拉不含税金额？

后面拉货，你就不需要做税了，做收入确认就可以了，借：预收账款，贷：主营业务收入

谢谢老师

不客气，如果对答复满意，可否点个五星好评。

那如果说我直接全部做了收入，然后开了发票后又咋处理？