老师您好：我这个月刚接手一个企业是一般纳税人，主营设备销售和产品设计研发，我看之前会计做的账有一些问题，5月份确认一笔收入，6月才收到进项发票他5月确认收入但没有暂估成本，直接在6月收到进项发票时做了入库从库存商品直接结转到了主营业务成本，老师我需要调整吗？还是不需要管之前做的账

好的老师，但是有一个问题就是他6月份计入成本的其中一笔应该属于我们的固定资产不对外销售的，但是她上月也一并给结转成本了，这个我觉得得调整一下，因为设备还没收到呢，后期要作为固定资产的，那这一笔我怎么调整呢老师

哦，意思是应该计入固定资产，但是却记入了成本是吗

对的老师他上月把收到的进项票都确认为成本了并没有归集是对应哪笔收入，其中一笔是上面我说的后期要确定为固定资产的 这个怎么调整一下呢，其他的我就不用管了是吧，

对，借固定资产 借主营业务成本负数就成了

老师但是设备目前还没入库 您的意思是根据发票先暂估入库，等设备收到后再实际入库对吗？ 还有主营业务成本负数的话对报表有影响吗不需要做其他调整对吗