一、专业部分：1.小规模企业企业在发生以下事项时，会计分录如何做?请写出计算过程。1.A企业于本月从B厂采购一批机械设备，采购价格为100000元（不含税）。货款未付。产品已入库。2.A企业以银行存款支付前欠货款。3.月末，A企业将仓库内的机械设备销售给了M贸易公司。销售价格为133400元（含税价格），货款以银行存款收取。4.A企业（本月）需要缴纳什么税?分别是多少?5.请进行A企业本月成本的结转。

1. A 企业于本月从 B 厂采购一批机械设备，采购价格为 100000 元（不含税）。货款未付。产品已入库。会计分录为：借：库存商品 100000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 13000 （100000×13%）贷：应付账款 - B 厂 113000 理由：库存商品增加，记借方；增值税进项税额可以抵扣，记借方；货款未付，形成应付账款，记贷方。 2. A 企业以银行存款支付前欠货款。会计分录为：借：应付账款 - B 厂 113000 贷：银行存款 113000 理由：支付欠款，应付账款减少，记借方；银行存款减少，记贷方。 3. 月末，A 企业将仓库内的机械设备销售给了 M 贸易公司。销售价格为 133400 元（含税价格），货款以银行存款收取。不含税销售额 = 133400÷(1 + 13%) = 118053.10 元销项税额 = 118053.10×13% = 15346.90 元会计分录为：借：银行存款 133400 贷：主营业务收入 118053.10 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 15346.90 理由：收到银行存款，银行存款增加，记借方；实现销售，主营业务收入增加，记贷方；同时产生增值税销项税额，记贷方。 4. A 企业（本月）需要缴纳增值税。应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 15346.90 - 13000 = 2346.90 元 5. 请进行 A 企业本月成本的结转。会计分录为：借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000 理由：销售商品，要将其成本结转，库存商品减少，记贷方；主营业务成本增加，记借方。

2024-12-09

齐红老师解答 2024-08-12 15:46

1. 采购机械设备： - 借：库存商品 100000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 13000 （100000×13%）贷：应付账款 - B 厂 113000 2. 支付前欠货款： - 借：应付账款 - B 厂 113000 贷：银行存款 113000 3. 销售机械设备： - 不含税销售额 = 133400÷(1 + 1%) = 132079.21 元 - 增值税 = 132079.21×1% = 1320.79 元 - 借：银行存款 133400 贷：主营业务收入 132079.21 应交税费 - 应交增值税 1320.79 4. A 企业本月需要缴纳增值税 1320.79 元。由于是小规模企业，不涉及增值税的进项抵扣。 5. 成本结转： - 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000