一、专业部分：1.小规模企业企业在发生以下事项时，会计分录如何做?请写出计算过程。1.A企业于本月从B厂采购一批机械设备，采购价格为100000元（不含税）。货款未付。产品已入库。2.A企业以银行存款支付前欠货款。3.月末，A企业将仓库内的机械设备销售给了M贸易公司。销售价格为133400元（含税价格），货款以银行存款收取。4.A企业（本月）需要缴纳什么税?分别是多少?5.请进行A企业本月成本的结转。

1.对于从 B 厂采购机械设备：小规模纳税人采购货物的进项税额不能抵扣，计入成本。机械设备成本为 100000 元，会计分录为：借：库存商品 100000 贷：应付账款 - B 厂 100000 1.以银行存款支付前欠货款：支付 100000 元货款给 B 厂，会计分录为：借：应付账款 - B 厂 100000 贷：银行存款 100000 1.销售机械设备给 M 贸易公司：先将含税价换算为不含税价，不含税价 = 133400÷(1 %2B 3%) = 130000 元，应交增值税 = 130000×3% = 3900 元。会计分录为：借：银行存款 133400 贷：主营业务收入 130000 应交税费 - 应交增值税 3900 1.A 企业本月需要缴纳增值税，税率为 3%。增值税 = 130000×3% = 3900 元。若符合小微企业的附加税减免政策，可能无需缴纳附加税；若不符合，还需根据增值税计算缴纳城市维护建设税（税率一般为 7%、5%、1%不等）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）等。 2.进行本月成本的结转：结转已售机械设备的成本，成本为 100000 元，会计分录为：借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000

2024-08-12

齐红老师解答 2024-08-12 15:46

1. 采购机械设备： - 借：库存商品 100000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 13000 （100000×13%）贷：应付账款 - B 厂 113000 2. 支付前欠货款： - 借：应付账款 - B 厂 113000 贷：银行存款 113000 3. 销售机械设备： - 不含税销售额 = 133400÷(1 + 1%) = 132079.21 元 - 增值税 = 132079.21×1% = 1320.79 元 - 借：银行存款 133400 贷：主营业务收入 132079.21 应交税费 - 应交增值税 1320.79 4. A 企业本月需要缴纳增值税 1320.79 元。由于是小规模企业，不涉及增值税的进项抵扣。 5. 成本结转： - 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000