老师，您好！我们公司请了一些大学教授做咨询，对方开的发票是其他咨询服务*专家费，金额3000元，发票右下方还写着由支付单位扣缴劳务报酬个税，请问收到这种发票该怎么做账务处理啊？

是的老师，这分录该怎么写啊！

借管理费用劳务费 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷应交税费应交个人所得税

老师就是还有小个问题，一开始我不知道打给专家的钱是要扣除个税后的余额，而是按照开票金额3000元全部打给专家了，这该如何写分录呢？相当于这个税有企业承担了

那就得这么做账，借营业外支出 贷银行存款

老师，可以全部写完整吗？有点不太理解啊

就是付款的时候，借管理费用劳务费 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷银行存款 承担个税的时候，借营业外支出 贷银行存款

哦，谢谢老师！这个营业外支出在次年汇算清缴时需要调整吗？

对的，企业在汇算清缴的时候再纳税调整

好的，老师，这个专家费后期陆陆续续会比较多，有几十位，总金额估计100万左右，都计入管理费用吗？可以计入主营业务成本吗？

可以计入到主营业务成本也可以的

好的老师！这个专家咨询费必须通过应付职工薪酬吗？

通过应付职工薪酬更正规一些

老师上面这个和公司正式员工的工资有啥区别啊？

正式员工需要缴纳社保，这种劳务的不需要

哦，明白，两者都是通过应付职工薪酬核算，汇算清缴时填写职工薪酬支出及纳税调整明细表第一行工资薪金支出时，需要取两者的合计数还是只取正式员工那部分呢？

就是两个都是要算到一起的

哦，可以这样理解吗？两者的本质都一样的，都属于支付的人工费，一个是公司长期的雇员，需要缴纳社保，可以直接列在工资表里，作为企业成本费用税前扣除。另外一种属于兼职的临时人员，不需要缴纳社保，但是需要对方开发票才能税前扣除。不知道还有啥区别?

是的，就是你都说这个区别的